Czy środki zgromadzone na rachunku oszczędnościowo-kredytowym przez oboje małżonków mogą byc przeznaczone (...)
Czy środki zgromadzone na rachunku oszczędnościowo-kredytowym przez oboje małżonków mogą byc przeznaczone na zakup mieszkania przez tylko jednego z małżonków i czy istnieje możliwość darowania zakupionego mieszkania córce?
Dla zachowania prawa do ulgi z tytułu systematycznego oszczędzania w kasie mieszkaniowej wycofane środki po okresie oszczędzania muszą być przeznaczone na cele określone w art. 8 ust. 2 ustawy z dnia 26 października 1995 r. o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1070 ze zm.).
Z powołanego przepisu wynika, że celami mieszkaniowymi są służące zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych:
- 1) nabycie, budowa, przebudowa, rozbudowa lub nadbudowa domu albo lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość,
2) uzyskanie spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego lub prawa do budowy domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, albo prawa odrębnej własności lokalu mieszkalnego,
3) remont domu albo lokalu, o których mowa w pkt 1 i 2, z wyjątkiem konserwacji i odnowienia mieszkania,
4) spłata kredytu bankowego zaciągniętego na cele wymienione w pkt 1-3,
5) nabycie działki budowlanej lub jej części pod budowę domu jednorodzinnego lub budynku mieszkalnego, w którym jest lub ma być położony lokal mieszkalny.
Z sytuacji przedstawionej w piśmie wynika, że posiada Pani wraz z mężem wspólność majątkową i wspólnie gromadzicie oszczędności na rachunku oszczędnościowo-kredytowym prowadzonym przez Kasę Mieszkaniową. Zamiarem Państwa jest po okresie oszczędzania zgromadzone oszczędności przeznaczyć na zakup lokalu mieszkalnego na współwłasność ustawową. A zatem bez znaczenia dla zachowania ulgi mieszkaniowej z tytułu systematycznego gromadzenia oszczędności w Kasie Mieszkaniowej jest fakt, czy transakcja zakupu lokalu mieszkalnego zostanie dokonana przez jednego z małżonków czy przez obojga, jak również przekazanie aktem darowizny nabytego na własność przez Państwo lokalu mieszkalnego na rzecz pełnoletniej córku. Przedstawione przez Panią wyjaśnienia wskazują, że nabyte prawo do odliczenia wydatków z tytułu oszczędzania w kasie mieszkaniowej zostanie zachowane z uwagi na to, że wycofane pieniądze z kasy mieszkaniowej zostaną przeznaczone na cele mieszkaniowe służące zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych, o których mowa w art. 8 ust. 2 ustawy o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego.
Należy pamiętać, że podatnikom, którzy zawarli umowę o kredyt kontraktowy z bankiem prowadzącym kasę mieszkaniową o systematyczne gromadzenie oszczędności według zasad określonych w przepisach o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego i przed dniem 1 stycznia 2002 r. nabyli prawo do odliczania od podatku wydatków poniesionych na cel określony w art. 27a ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.), w brzmieniu obowiązującym przed 1 stycznia 2002 r., przysługuje, na zasadach określonych w tej ustawie, prawo do odliczenia od podatku dalszych kwot wpłacanych oszczędności na kontynuację systematycznego gromadzenia oszczędności wyłącznie na tym samym rachunku oszczędnościowo-kredytowym i w tym samym banku prowadzącym kasę mieszkaniową, poniesionych od 1 stycznia 2002 r. do upływu określonego przed 1 stycznia 2002 r. terminu systematycznego gromadzenia oszczędności, wynikającego z umowy o kredyt kontraktowy.