Czy zachowuje się prawo do ulgi jeżeli środki pieniężne wycofane z kasy mieszkaniowej przeznaczone (...)

Czy zachowuje się prawo do ulgi jeżeli środki pieniężne wycofane z kasy mieszkaniowej przeznaczone zostaną na wpłatę kaucji na mieszkanie wybudowane przez Towarzystwo Budownictwa Społecznego ?

Na podstawie art. 14 a § 1 ustawy z dnia 29.08.1997 r. ? Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137 , poz. 926 ze zm.) Naczelnik Urzędu Skarbowego Łódź ? Polesie w odpowiedzi na pismo z dnia 03.08.2004 r. uzupełnione w dniu 26.08.2004 r. w sprawie udzielenia pisemnej informacji o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego informuje:
Art. 27 a, ust. 1, pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176), w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2001 r. stanowi, że podatek dochodowy obliczony od dochodu podatnika za rok podatkowy, zmniejsza się jeżeli w roku podatkowym podatnik systematycznie gromadził oszczędności na jednym rachunku oszczędnościowo-kredytowym i w jednym banku prowadzącym kasę mieszkaniową, według zasad określonych w odrębnych przepisach.
Gromadzenie oszczędności w kasie mieszkaniowej wiąże się z ich przeznaczeniem po upływie okresu umownego, na cele mieszkaniowe, tj. wydatki służące zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych kredytobiorcy.
Według ustawy z 26.10.1995 r. o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1070 ze zm.) celami tymi są:

  • nabycie, budowa, przebudowa, rozbudowa lub nadbudowa domu lub lokalu mieszkalnego, stanowiącego odrębną nieruchomość,
  • spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego lub prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej albo prawa odrębnej własności lokalu mieszkalnego,
  • remont domu albo lokalu, o którym mowa w pkt. 1 i 2 z wyjątkiem bieżącej konserwacji i odnowienia mieszkania,
  • spłata kredytu bankowego zaciągniętego na cele wymienione w pkt 1-3,
  • nabycie działki budowlanej lub jej części pod budowę domu jednorodzinnego lub budynku mieszkalnego, w którym jest lub ma być położony lokal mieszkalny kredytobiorcy.

Jak wynika z powyższych przepisów warunkiem zastosowania odliczeń z tytułu gromadzenia oszczędności w kasie mieszkaniowej jest wydatkowanie, po okresie systematycznego oszczędzania środków pieniężnych na wyżej wymienione cele mieszkaniowe.
W świetle powyższego katalogu celów mieszkaniowych przeznaczenie zgromadzonych oszczędności na wpłatę kaucji za mieszkanie wybudowane przez Towarzystwo Budownictwa Społecznego nie daje prawa do skorzystania z wyżej określonej ulgi podatkowej.


Masz inne pytanie do prawnika?

Potrzebujesz pomocy prawnej?

Zapytaj prawnika