Czy zachowuje się prawo do ulgi jeżeli środki pieniężne wycofane z kasy mieszkaniowej przeznaczone (...)
Czy zachowuje się prawo do ulgi jeżeli środki pieniężne wycofane z kasy mieszkaniowej przeznaczone zostaną na wpłatę kaucji na mieszkanie wybudowane przez Towarzystwo Budownictwa Społecznego ?
Art. 27 a, ust. 1, pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176), w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2001 r. stanowi, że podatek dochodowy obliczony od dochodu podatnika za rok podatkowy, zmniejsza się jeżeli w roku podatkowym podatnik systematycznie gromadził oszczędności na jednym rachunku oszczędnościowo-kredytowym i w jednym banku prowadzącym kasę mieszkaniową, według zasad określonych w odrębnych przepisach.
Gromadzenie oszczędności w kasie mieszkaniowej wiąże się z ich przeznaczeniem po upływie okresu umownego, na cele mieszkaniowe, tj. wydatki służące zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych kredytobiorcy.
Według ustawy z 26.10.1995 r. o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1070 ze zm.) celami tymi są:
- nabycie, budowa, przebudowa, rozbudowa lub nadbudowa domu lub lokalu mieszkalnego, stanowiącego odrębną nieruchomość,
- spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego lub prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej albo prawa odrębnej własności lokalu mieszkalnego,
- remont domu albo lokalu, o którym mowa w pkt. 1 i 2 z wyjątkiem bieżącej konserwacji i odnowienia mieszkania,
- spłata kredytu bankowego zaciągniętego na cele wymienione w pkt 1-3,
- nabycie działki budowlanej lub jej części pod budowę domu jednorodzinnego lub budynku mieszkalnego, w którym jest lub ma być położony lokal mieszkalny kredytobiorcy.
Jak wynika z powyższych przepisów warunkiem zastosowania odliczeń z tytułu gromadzenia oszczędności w kasie mieszkaniowej jest wydatkowanie, po okresie systematycznego oszczędzania środków pieniężnych na wyżej wymienione cele mieszkaniowe.
W świetle powyższego katalogu celów mieszkaniowych przeznaczenie zgromadzonych oszczędności na wpłatę kaucji za mieszkanie wybudowane przez Towarzystwo Budownictwa Społecznego nie daje prawa do skorzystania z wyżej określonej ulgi podatkowej.