W 2001r. dokonano wpłaty do Spółdzielni Mieszkaniowej na mieszkanie lokatorskie i skorzystano z odliczeń (...)

16.4.2004

W 2001r. dokonano wpłaty do Spółdzielni Mieszkaniowej na mieszkanie lokatorskie i skorzystano z odliczeń od podatku. W 2003 r. nastapiła zamiana mieszkania na wieksze w tej samej spółdzielni. Spółdzielnia wystawiła dokument wypłaty wkładu mieszkaniowego i jednocześnie dokument wpłaty tej samej kwoty na wkład mieszkaniowy na drugie mieszkanie. Wystawiono PIT-14 informujący o wypłacie wkładu.
Czy powinniśmy zwrócić ulgę w podatku?

Zgodnie z art. 14a ustawy z dnia 29.08.1997 ? Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137, poz. 926 ze zm.), Naczelnik Urzędu Skarbowego Łódź-Widzew w odpowiedzi na pismo z dnia 17.02.2004 uzupełnione w dniu 16.03.2004 informuje, że w przedstawionej przez Państwo sytuacji nie doszło do wycofania wniesionego do spółdzielni wkładu mieszkaniowego, a zatem do zaistnienia okoliczności o której mowa w art. 27a ust. 13 pkt 1 ustawy z dnia 26.07.1991 o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. Nr 14, poz 176 ze zm.) w brzmieniu obowiązującym do końca 2001 roku, powodującej utratę ulgi, a więc konieczność jej zwrotu.

Przelanie wkładu mieszkaniowego z jednego mieszkania na drugie w wyniku zamiany mieszkań w ramach jednej spółdzielni mieszkaniowej nie jest wycofaniem wkładu, ponieważ nie doszło do otrzymania zwrotu wkładu w gotówce, czy przelania go na Państwa rachunek bankowy.

W związku z powyższym spółdzielnia mieszkaniowa niesłusznie wystawiła informację o wysokości wycofanego wkładu mieszkaniowego PIT-14 za 2003r.

Podstawa prawna: art. 27a ust. 13 pkt 1 w/w ustawy, który ma zastosowanie do wymienionych w nim zdarzeń powstałych po 01.01.2002 r.zgodnie z art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 21.11.2001 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 134, poz. 1509).