Od 1996 roku podatniczka mieszka na stałe w Niemczech - poślubiła obywatela niemieckiego. Od sierpnia (...)
Od 1996 roku podatniczka mieszka na stałe w Niemczech - poślubiła obywatela niemieckiego. Od sierpnia 1998r. pobiera w Polsce emeryturę, którą ZUS przekazuje, po potrąceniu podatku, na konto podatniczki w Polsce. ZUS corocznie sporządza PIT-40A, bowiem nie posiadał informacji o jej zamieszkaniu w Niemczech. Urząd Finansowy w Niemczech za lata 1999-2002 pobrał powtórnie podatek od jej dochodów (emerytury) uzyskiwanych w Polsce. Czy istnieje możliwość zwrotu pobranego podatku dochodowego w Polsce od dochodów(emerytury) za lata 1999-2003 i I-II 2004r.?
W myśl art. 4 ust. 1 umowy z dnia 18 grudnia 1997r. zawartej między Polską Rzeczpospolitą Ludową a Republiką Federalną Niemiec w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu w zakresie podatków od dochodu i majątku (Dz. U. Nr 31, poz. 163 ze zm.) wyrażenie ?osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie? oznacza osobę, która według prawa tego państwa podlega tam obowiązkowi podatkowemu, z uwagi na jej miejsce zamieszkania, jej miejsce stałego pobytu, siedzibę zarządu albo inne podobne znamiona. W konstrukcji ww. umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania brak jest odrębnych uregulowań w zakresie opodatkowania emerytur, będą tu miały zastosowanie postanowienia odnoszące się do innych dochodów. Zgodnie z art. 19 tej umowy świadczenia emerytalne jako nie wymienione w artykułach poprzedzających, mogą być opodatkowane tylko w państwie miejsca zamieszkania osoby uzyskującej dochody z tego tytułu.
Aby mogła Pani skorzystać z możliwości zwrotu nienależnie zapłaconego w Polsce podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu emerytury za lata 1999-2003 winna Pani wystąpić do Naczelnika Urzędu Skarbowego z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty podatku wraz z:
- informacją: czy posiada Pani podwójne obywatelstwo i dwa adresy zamieszkania,
- dowodami pobrania podatku dochodowego za lata 1999-2003 przez Urząd Finansowy w Niemczech - przetłumaczonymi na język polski przez uprawnionego tłumacza,
- korektą zeznania PIT-30 za 1999 rok,
- zeznaniami o osiągniętych dochodach za lata 2000-2003 ze wskazaniem wpłaconego podatku stanowiącego nadpłatę za poszczególne lata.
Natomiast wniosek o stwierdzenie nadpłaty za I-II 2004r. może Pani złożyć po złożeniu zeznania za 2004 rok.