Dotyczy ulgi podatkowej z tytułu oszczędzania w kasie mieszkaniowej.
Dotyczy ulgi podatkowej z tytułu oszczędzania w kasie mieszkaniowej.
Zgodnie ze złożonym pismem w dniu 10.06.2005r kupił Pan mieszkanie na rynku wtórnym za kwotę 180000 zł. Część wydatku pokrył Pan z kredytu mieszkaniowego (150000 zł), natomiast część z części oszczędności zgromadzonych w kasie mieszkaniowej (30000 zł). Dokonywał Pan wpłat na kasę mieszkaniową regularnie od 30.11.2001r do 2005r przez okres 42 miesięcy (pierwsza umowa została zawarta na 36 miesięcy, następnie przedłużona, a na koniec wypowiedział Pan umowę z zachowaniem jednomiesięcznego terminu wypowiedzenia). Złożył Pan dyspozycję wycofania oszczędności po zakończeniu okresu oszczędzania i w dniu 12.05.2005r wypłacono Panu zgromadzone oszczędności w kwocie 43193,09 zł. W zeznaniach podatkowych za lata 2001-2004 wykazał Pan łącznie wydatki z tytułu systematycznego oszczędzania w kasie mieszkaniowej w kwocie 41340 zł, od których odliczył Pan faktycznie od podatku kwotę 11703,66 zł. W zeznaniu za rok 2004 wykazał Pan ulgę z tego tytułu do odliczenia w latach następnych w kwocie 698,34 zł. Łącznie ulga wynosi zatem 12402 zł., z czego odliczono 11703,66 zł.
Zgodnie z umową zawartą z kasą mieszkaniową, środki zgromadzone w kasie mógł Pan przeznaczyć na zakup mieszkania; budowę domu; remont domu lub lokalu; spłatę kredytu zaciągniętego na potrzeby zakupu mieszkania, budowy domu bądź remontu domu lub lokalu; zakup działki pod budowę.
W złożonym wniosku stwierdza Pan, że z oszczędności zgromadzonych w kasie wydatkował Pan na zakup mieszkania kwotę 30000 zł, natomiast kwota 13193,09 zł nie została 'skonsumowana na rzecz zbywcy mieszkania'.
Pana pytanie brzmi:
'Oszczędzałem w latach 2002-2005 pieniążki w kasie mieszkaniowej a co za tym idzie odliczałem 30 % od dochodu w latach 2002-2005, jednakże w PIT za 2004r pozostałą mi kwota 698,34 zł, którą można odliczyć w latach następnych Czy mogę to zrobić w PIT za rok 2005, czy też istnieją warunki, które to ograniczają, a jak tak to jakie? '.
We wniosku zawarł Pan własne stanowisko w tej sprawie - uważa Pan, że może Pan odliczyć kwotę 698,34 zł pozostałą do odliczenia w latach następnych.
Naczelnik Urzędu Skarbowego w Łukowie informuje, iż aktami prawnymi, które regulują ww kwestię jest ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz. U. Nr 14 poz 176 z 2000r. ze zm.) oraz ustawa z dnia 21 listopada 2001 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 2001, Nr 134, poz. 1509).
Zgodnie z art 4 ust.1 ustawy z dnia 21 listopada 2001 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 2001, Nr 134, poz. 1509), podatnikom, którzy w latach 1997-2001 nabyli prawo do odliczania od podatku wydatków poniesionych na cele określone w art 27a ust.1 pkt.1 lit. a-f) i pkt. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w brzmieniu obowiązującym przed 1 stycznia 2002r, a odliczenia te nie znalazły pokrycia w podatku obliczonym za te lata, przysługuje prawo do dokonywania tych odliczeń na zasadach określonych w tej ustawie.
W świetle ww. przepisów, tutejszy organ podatkowy stwierdza, że kwotę 698,34 zł pozostałą do odliczenia na lata następne z tytułu systematycznego oszczędzania w kasie mieszkaniowej może Pan odliczyć w zeznaniu podatkowym za rok 2005.