W jaki sposób nabijać na kasę fiskalną wartość sprzedanych uslug. Co powinno być wyszczególnione (...)

31.5.2004

W jaki sposób nabijać na kasę fiskalną wartość sprzedanych uslug. Co powinno być wyszczególnione na paragonie fiskalnym - stawka VAT marży czy wartość podatku VAT naliczana od marży, czy oba te elementy ?
Jak wypisać fakturę VAT przy sprzedaży usług turystyczych tzn. czy należy wypisać stawkę VAT marży, wyszczególniając marżę jako osobną liczbę ?

Zgodnie z art. 15 ust. 4 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r., Nr 54, poz. 654 ze zm.) koszty uzyskania przychodów są potrącalne tylko w tym roku podatkowym, którego dotyczą, tj. są potrącalne także koszty uzyskania poniesione w latach poprzedzających rok podatkowy, lecz dotyczące przychodów roku podatkowego oraz określone co do rodzaju i kwoty koszty uzyskania, które zostały zarachowane, chociaż ich jeszcze nie poniesiono, jeżeli odnoszą się do przychodów danego roku podatkowego, chyba że ich zarachowanie nie było możliwe; w tym przypadku są one potrącalne w roku, w którym zostały poniesione.

Wobec powyższego w sytuacji gdy świadczenie na eksport dokonane w grudniu 2003 r., a data wywozu ww. przedmiotu eksportu poza granice Rzeczypospolitej Polskiej została przez organ celny potwierdzona w miesiącu styczniu 2004 r. oraz gdy dla ustalenia momentu uzyskania przychodu zastosowano przepisy art. 12 ust. 3b ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2003 r., uzyskany z tego tytułu przychód został zaliczony do przychodów miesiąca stycznia 2004 r., poniesione z tego tytułu koszty uzyskania przychodu zaliczyć należy do kosztów miesiąca stycznia 2004 r.