Moja Spółdzielnia mieszkaniowa przyznała mi ekwiwalent za wymianę okien w roku 2003 informując, (...)
Moja Spółdzielnia mieszkaniowa przyznała mi ekwiwalent za wymianę okien w roku 2003 informując, iż powinnam doliczyć do podatku zwróconą przez spółdzielnię kwotę w zeznaniu podatkowym. Ponieważ nigdy nie korzystałam z odpisu podatkowego w związku z wymianą okien, a jedynie z wpłat dokonanych na fundusz remontowy bardzo proszę o odpowiedź, czy powinnam zapłacić podatek od tego otrzymanego ekwiwalentu.
Stosownie do postanowień art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 21 listopada 2001 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 134, poz. 1509) przepis art. 27a ust. 13 wyżej cytowanej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2002 r. ma zastosowanie do wymienionych w nim zdarzeń powstałych po dniu 1 stycznia 2002 r. Z treści art. 27a ust. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wynika, że jeżeli podatnik skorzystał z odliczeń od dochodu (przychodu) lub podatku z tytułu wydatków poniesionych na cele określone w ust.1 i 2 a następnie:
- wycofał ze spółdzielni wniesiony wkład,
- w całości zmienił przeznaczenie lokalu lub budynku mieszkalnego na użytkowy,
- po roku, w którym dokonano odliczeń, otrzymał zwrot odliczonych wydatków,
-wycofał oszczędności z kasy mieszkaniowej, z wyjątkiem gdy wycofana kwota po określonym w umowie o kredyt kontraktowy okresie systematycznego oszczędzania została wydatkowana zgodnie z celem systematycznego oszczędzania na rachunku prowadzonym przez tę kasę,
-rzeniósł uprawnienia do rachunku oszczędnościowo-kredytowego na rzecz osób trzecich, z wyjątkiem dzieci własnych lub przysposobionych,do dochodu (przychodu) lub podatku należnego za rok, w którym zaistniały te okoliczności, dolicza się odpowiednio kwoty poprzednio odliczone z tych tytułów.
Zgodnie z art.27a w brzmieniu nadanym ustawą z 21 listopada 2001r. (Dz.U. Nr 134, poz.1509 ze zm.) podatek dochodowy od osób fizycznych, obliczony zgodnie z art. 27, obniżony zgodnie z art. 27b o kwotę składki na powszechne ubezpieczenie zdrowotne, zmniejsza się na zasadach określonych w ust. 2-15, jeżeli w roku podatkowym podatnik poniósł wydatki na własne potrzeby mieszkaniowe, przeznaczone na remont i modernizację - zajmowanego na podstawie tytułu prawnego - budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego oraz wpłaty na wyodrębniony fundusz remontowy spółdzielni mieszkaniowej lub wspólnoty mieszkaniowej, utworzonych na podstawie odrębnych przepisów.
Z uwagi na fakt, iż w Pani przypadku nie wystąpiły żadne z wyżej wymienionych okoliczności, albowiem nie korzystała Pani z odliczeń wydatków związanych z wymianą stolarki okiennej, nie jest Pani zobowiązana do doliczenia do podatku w roku 2003 19% kwoty zwróconej przez spółdzielnię mieszkaniową.