Odliczenie dokonanej darowizny od podatku

Pytanie: Chcę podarować swojemu dziecku pewną sumę ok. 20 000 zł, aby mógł kupić mieszkanie. W jaki sposób mogę odliczyć tę kwotę od mojego podatku, aby syn nie płacił podatku od otrzymania darowizny ?

Odpowiedź:

W największym skrócie odpowiedź wygląda tak- jeżeli Pan/i kupi mieszkanie i dopiero mieszkanie podaruje dziecku, nie będzie obowiązku zapłaty podatku od darowizny wcale. Jeżeli Pan/i podaruje pieniądze - nie będzie podatku od darowizny tylko co do pewnej kwoty. Bardziej szczegółowo kwestia wyglada następująco: 1. DAROWIZNA MIESZKANIA W przypadku nabycia budynku mieszkalnego lub jego części, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego oraz wynikających z przydziału spółdzielni mieszkaniowych: prawa do domu jednorodzinnego lub prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym w drodze darowizny przez osoby zaliczane do I grupy podatkowej (czyli np. dziecko od rodzica) - nie wlicza się do podstawy opodatkowania ich wartości do łącznej wysokości nie przekraczającej 110 m2 powierzchni użytkowej budynku lub lokalu; pod warunkiem, ze 1. nabywca jest obywatelem polskim lub ma miejsce stałego pobytu w Polsce 2. nabywca nie jest właścicielami innego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość bądź będąc nim przeniosą własność budynku lub lokalu na rzecz zstępnych, Skarbu Państwa lub gminy, 3. nabywca nie dysponuje spółdzielczym lokatorskim prawem do lokalu lub nie jest właścicielami spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego oraz wynikających z przydziału spółdzielni mieszkaniowych: prawa do domu jednorodzinnego lub prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym, a w razie dysponowania tymi prawami przekaże je zstępnym lub przekaże do dyspozycji spółdzielni, w terminie 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego, 4. nie najemcą lokalu lub budynku lub będąc nim rozwiąże umowę najmu, 5.będzie zamieszkiwać w nabytym lokalu lub budynku przez 5 lat: a)od dnia złożenia zeznania podatkowego - jeżeli w chwili złożenia zeznania nabywca mieszka w nabytym lokalu lub budynku, b) od dnia zamieszkania w nabytym lokalu lub budynku - jeżeli nabywca zamieszka w ciągu roku od dnia złożenia zeznania podatkowego. Ostatni warunek uważa się za spełniony również wtedy, gdy budynek lub lokal został zbyty przed rozpoczęciem zamieszkiwania ze względu na konieczność zmiany warunków lub miejsca zamieszkania, a nabycie innego budynku lub uzyskanie pozwolenia na jego budowę albo nabycie innego lokalu nastąpiło nie później niż w ciągu 6 miesięcy od dnia zbycia. A zatem jeśli przy zachowaniu powyższych kryteriów podaruje Pan/i dziecku mieszkanie- nie trzeba będzie w ogóle płacić podatku od spadków i darowizn. 2. DAROWIZNA PIENIĘDZY Ustawa o podatku od spadków i darowizn zwalnia od podatku nabycie w drodze darowizny pieniędzy lub innych rzeczy przez osobę zaliczoną do I grupy podatkowej (czyli np. dziecko od rodzica) w wysokości nie przekraczającej 9 637 zł od jednego darczyńcy, a od wielu darczyńców łącznie nie więcej niż 19 274 zł w okresie 5 lat od daty pierwszej darowizny, jeżeli pieniądze te lub rzeczy obdarowany przeznaczy na wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni, budowę lokalu w małym domu mieszkalnym, budowę domu jednorodzinnego albo nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość. Oznacza to, że w ciągu najbliższych 5 lat może Pan/i podarować dziecku kwotę 9 637 zł, która będzie zwolniona od podatku. Od darowizny kwoty ponad sumę wymienioną należy zapłacić podatek.