Skutki podatkowe i karnoskarbowe firmanctwa

PYTANIE: Opis sytuacji: 1. Od kilku lat prowadzę działalność gospodarczą: kupuję w kraju i sprowadzam z zagranicy specjalistyczne urządzenia i akcesoria (w ilości jednej lub kilku sztuk jednorazowo), które sprzedaję polskim firmom na ich indywidualne zamówienia. 2. Znajoma osoba, która aktualnie nie pracuje (jest na urlopie wychowawczym), od kilku lat wykazuje w swoich rocznych zeznaniach podatkowych dość dużą kwotę w rubryce "odliczenia od podatku wydatków mieszkaniowych - wykazane w załączniku PIT/D". Ta kwota do odliczenia wzięła się z ulgi mieszkaniowej (6 lat temu osoba ta zakupiła mieszkanie od developera za legalne środki, które otrzymała w drodze spadku). Ponieważ osoba ta ma niskie dochody, nie ma podatku do zapłacenia i w związku z tym nie ma od czego odjąć tego odliczenia. 3. Chcąc pomóc tej osobie, zaproponowałem aby zarejestrowała działalność gospodarczą o profilu podobnym jak moja, a następnie przejęła część moich obrotów. Dzięki uzyskanemu dochodowi, będzie miała podatek, od którego będzie mogła odjąć swoje odliczenie. 4. Osoba ta zgodziła się i zarejestrowała działalność - pod nazwą "A". Podsunąłem jej kilku swoich klientów, z którymi wcześniej uzgodniłem, że kilka towarów, które wcześniej kupowali ode mnie, teraz zakupią od tej nowej firmy "A". Firma "A" zakupi te towary od kilku firm - poddostawców i sprzeda moim klientom. Aktualnie poszły już zamówienia i firma "A" czeka na dostawy towarów. Firma "A" jest zarejestrowana w mieszkaniu prywatnym i nie ma magazynu, więc część tych towarów (większych rozmiarów) będzie dostarczona bezpośrednio do odbiorcy. 5. Ponieważ osoba ta nie ma doświadczenia w prowadzeniu działalności, pomagam jej (oczywiście nieoficjalnie, "pozakulisowo"; np. piszę dla niej zamówienia i oferty, ale to ona je zawsze podpisuje, uzgadniam pewne szczegóły techniczne z dostawcami - ale tylko telefonicznie). Również żadna faktura zakupu ani sprzedaży firmy "A" nie będzie dotyczyła mojej firmy. 6. Po dokonaniu tych kilku transakcji (dochód z nich powinien być ok. 23.000,- zł - czyli firma "A" zapłaci podatek 4.370,- zł minus składki zdrowotne ZUS), firma "A" zostanie zlikwidowana (aby nie płacić ZUS-ów, mimo że są niskie no bo dla rozpoczynających działalność). Nastąpi to zapewne w maju tego roku. 7. W rozliczeniu rocznym za 2006 rok, osoba ta wykaże, że zapłaciła ok. 4.000,- zł podatku, wykaże, że ma taką sumę do odliczenia (z załącznika PIT/D) i wykaże nadpłatę 4.000,- zł, do zwrotu przez Urząd Skarbowy. Pytania są następujące: 1. Czy opisana sytuacja podlega pod tzw. "firmanctwo"? 2. Jeżeli tak, to jakie jest prawdopodobieństwo - i sposób - jego wykrycia i udowodnienia przez Urząd Skarbowy? 3. Zgodnie z art. 55 kodeksu karnego skarbowego (k.k.s.), podatnik (firmowany), który w celu zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek lub rzeczywistych rozmiarów tej działalności posługuje się imieniem i nazwiskiem, nazwą lub firmą innego podmiotu (firmującego) i przez to naraża podatek na uszczuplenie, podlega karze. Czy w opisanej sytuacji może być mowa o "uszczupleniu" czy "narażeniu na uszczuplenie"? Przecież podatek został zapłacony, a jego zwrot wynika z zupełnie innych okoliczności - czyli wcześniej nabytego prawa do ulgi mieszkaniowej. 4. Jeżeli jednak opisana sytuacja w razie wykrycia podlega karze, to co nam grozi (kwota podatku do zwrotu jest niższa niż 5-krotność najniższego wynagrodzenia). 5. Ogólnie rzecz biorąc, proszę o radę, czy dalej to ciągnąć, czy dać sobie spokój i wycofać się z tych transakcji póki jeszcze nie są sfinalizowane (to znaczy po prostu przejęła by je moja firma lub w innej wersji - firma "A" po zakupieniu tych towarów, odsprzedałaby je mojej firmie bez zysku).

FRAGMENT ODPOWIEDZI: Pomijając moralny aspekt tzw. „firmanctwa”, który każdorazowo powinien być wzięty pod uwagę i rozważony indywidualnie przez osoby dopuszczające się takiego procederu, należy skupić (...)