Ulga odsetkowa a zakup udziałów w kamienicy

Odpowiedź:

Zgodnie z art. 26b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który regulował tzw. ulgę odsetkową, w przypadkach i na warunkach wskazanych w tym przepisie, od podstawy obliczenia podatku odlicza się faktycznie poniesione w roku podatkowym wydatki na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki) udzielonego podatnikowi, na sfinansowanie wskazanych w tym przepisie inwestycji mających na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych. Jednym z celów dopuszczonych dla zastosowania ulgi jest nadbudowa lub rozbudowa budynku na cele mieszkalne lub przebudowa (przystosowanie) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstanie samodzielne mieszkanie spełniające wymagania określone w przepisach prawa budowlanego. Natomiast celem dopuszczającym ulgę nie jest zakup nieruchomości na rynku wtórnym, w tym zakup udziałów w kamienicy od członków rodziny. Zatem w tym zakresie (zakup udziałów) podatnik nie powinien mieć prawa skorzystania z ulgi.

Zgodnie z przepisami, jeśli odsetki zapłacone przed danym rokiem mogą podlegać odliczeniu od podstawy obliczenia podatku za rok podatkowy, w którym podatnik po raz pierwszy odlicza odsetki, albo w roku podatkowym bezpośrednio następującym po roku, w którym podatnik po raz pierwszy odliczył odsetki; w tym przypadku odliczeniu podlega wyłącznie różnica między sumą odsetek przypadających do odliczenia a kwotą odsetek faktycznie odliczonych w roku, w którym podatnik dokonał pierwszego odliczenia.

Polecamy też artykuł: Ulga odsetkowa do końca 2027 r. dla tych, którzy się "załapali"