Ulga z tytułu systematycznego oszczędzania

Z przepisów tych wynika, że celami systematycznego oszczędzania są:

• nabycie, budowa, przebudowa, rozbudowa lub nadbudowa domu albo lokalu mieszkalnego, stanowiącego odrębną nieruchomość,
• uzyskanie spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego lub prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, albo prawa odrębnej własności lokalu mieszkalnego,
• remont domu albo lokalu, o których mowa w pkt 1 i 2, z wyjątkiem bieżącej konserwacji i odnowienia mieszkania,
• spłata kredytu bankowego zaciągniętego na cele wymienione w pkt 1-3,
• nabycie działki budowlanej lub jej części pod budowę domu jednorodzinnego lub budynku mieszkalnego, w którym jest lub ma być położony lokal mieszkalny kredytobiorcy.

Z przepisów tych nie wynika, aby konieczne było nabycie całego domu, względnie nabycie domu na wyłączną własność. A zatem nabycie 1/2 domu (nie ma znaczenia, że dom nabywany jest od rodziców) stanowić będzie przeznaczenie środków na cele systematycznego oszczędzania.

Warto podkreślić, iż podobne tok rozumowania reprezentują organy podatkowe. Przykładowo, w piśmie z dnia 31 grudnia 2004 r. Naczelnik Urzędu Skarbowego w Suwałkach wyjaśnił, że „nie ma przeszkód prawnych do przeznaczenia części środków zgromadzonych na imiennym rachunku oszczędnościowo-kredytowym w kasie mieszkaniowej na zakup działki budowlanej, która będzie stanowiła współwłasność, a nie wyłączną własność podatnika”. Z kolei w piśmie z dnia 9 sierpnia 2004 r. (Nr IIUSPBI/P/415-49/04) Naczelnik II Urzędu Skarbowego w Katowicach wyjaśnił, że „jeżeli w całości środki zgromadzone w kasie mieszkaniowej przeznaczy Pani wraz z mężem na nabycie 1/6 części mieszkania, nie będziecie państwo obowiązani do zwrotu odliczeń dokonanych z tytułu przedmiotowej ulgi podatkowej”.