Zapomoga ze specjalnego funduszu a dochód

Odpowiedź:

Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 26 ustawy o podatku dochodowego od osób fizycznych, wolne od podatku są zapomogi otrzymane w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci. Z treści pytania wynika, że z funduszu udzielane są zapomogi finansowe na pokrycie kosztów pomocy prawnej oraz leczenia, lecz nie są to zapomogi związane z długotrwałą chorobą.

Pozostaje jednak możliwość zastosowania zwolnienia, jeśli zapomogi są udzielane w związku ze zdarzeniami losowymi, klęskami żywiołowymi oraz śmiercią. Zwłaszcza możliwość zwolnienia zapomóg związanych ze zdarzeniami losowymi ma dużą szansę zastosowania.

Jeśli zwolnienie nie ma zastosowania, Związek powinien wystawić informację PIT-8C. Do sporządzania tej informacji są bowiem zobowiązane wszystkie osoby prawne, bez względu na to czy prowadzą działalność gospodarczą czy też nie (por. art. 42a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).