Kwota zwolniona od podatku od spadków i darowizn

Odpowiedź:

1. Zwalnia się od podatku nabycie w drodze darowizny pieniędzy lub innych rzeczy przez osobę zaliczoną do I grupy podatkowej (małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów) w wysokości nieprzekraczającej 9 637 zł od jednego darczyńcy, a od wielu darczyńców łącznie nie więcej niż 19 274 zł w okresie 5 lat od daty pierwszej darowizny, jeżeli pieniądze te lub rzeczy obdarowany (dotyczy darowizny od wielu) przeznaczy na wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni, budowę lokalu w małym domu mieszkalnym, budowę domu jednorodzinnego albo nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość.
2. Zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od spadków i darowizn, w przypadku darowizny obowiązek podatkowy powstaje z chwilą złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego, a w razie zawarcia umowy bez zachowania przewidzianej formy - z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia. Jeżeli ze względu na przedmiot darowizny przepisy wymagają szczególnej formy dla oświadczeń obu stron, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą złożenia takich oświadczeń. Istnieje zatem obowiązek zgłoszenia tych faktów. Zeznania podatkowe, należy składać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego.
3. Nie, darowizny się nie wykazuje w zeznaniu rocznym, bowiem jest ona opodatkowana niezależnie od dochodów (przychodów) opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
4. Podatnicy są obowiązani, bez wezwania organu podatkowego, złożyć deklarację w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych oraz obliczyć i wpłacić (ewentualny) podatek w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego, z wyłączeniem przypadków, gdy podatek jest pobierany przez płatnika. Obowiązek podatkowy przy umowie pożyczki powstaje z chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej. Umowa taka nie wymaga formy aktu notarialnego.
5. Oczywiście dziadek może dokonać takiej darowizny. Bowiem zlicza się kwoty darowizn za okres 5 lat poprzedzających rok, w którym dokonano darowizny. W okresie krótszym też można dokonać darowizny, byleby nie przekraczała kwoty, po przekroczeniu której powstaje obowiązek zapłaty podatku.