Darowizna a obowiązek podatkowy

Nie oznacza to jednak, iż każda darowizna jest opodatkowana podatkiem od spadków i darowizn. Zgodnie bowiem z art. 9 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, opodatkowaniu podlega nabycie przez nabywcę, od jednej osoby, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej 9.637 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej (a rodzeństwo zalicza się właśnie do pierwszej grupy).

Zatem, jeśli darowizna pieniężna nie przekracza kwoty 9.637 zł i jeśli w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie środków pieniężnych, obdarowana nie otrzymała od tego darczyńcy innych darowizn, które razem z bieżącą darowizną przekraczałyby kwotę 9.637 zł, to darowizna ta nie podlega opodatkowaniu, nie ma też konieczności jej zgłaszania organowi podatkowemu.

Jeśli natomiast darowizna przekracza tę kwotę, to istnieje możliwość skorzystania ze zwolnienia przewidzianego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy, zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych (np. pieniędzy) przez m.in. rodzeństwo, jeżeli zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego powstałego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 2-8 i ust. 2 (przy nabyciu w drodze darowizny - z chwilą złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego, a w razie zawarcia umowy bez zachowania przewidzianej formy - z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia), oraz (a więc łącznie) udokumentują - w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny są środki pieniężne - ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym.

Warto również zapoznać się z poradą: Zwolnienia z podatku od spadków i darowizn