Opieka nad darczyńcą a kwestie podatkowe
Pytanie: Moja niania którą traktuje jak babcię zapisała mi w spadku swoje mieszkanie. Dowiedziałem się, że mogę uniknąć zapłaty podatku od tego spadku (od mieszkania), jeśli podpisze notarialnie zobowiązanie opieki nad nianią. Mogę prosić o szczegóły ? M.in. ile lat opieki?
Odpowiedź:
Tak, to prawda, jest taka możliwość. Wynika to z art. 16 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn, który przewiduje ulgę mieszkaniową w przypadku nabycia budynku mieszkalnego lub jego części, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego oraz wynikających z przydziału spółdzielni mieszkaniowych: prawa do domu jednorodzinnego lub prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym w drodze spadku przez osoby zaliczane do III grupy podatkowej (a więc przez osoby niespokrewnione).
Warunkiem jest, poza spełnieniem pozostałych warunków uprawniających do ulgi mieszkaniowe (por. art. 16 ust. 2 ustawy), aby opieka:
-
sprawowana była co najmniej dwa lata opiekę nad wymagającym takiej opieki spadkodawcą,
-
na podstawie umowy zawartej z nim przed organem gminy (organem właściwym ze względu na miejsce zamieszkania osoby wymagającej opieki).
Podkreślić należy, iż okres sprawowania opieki przez okres dwóch lat dotyczy sprawowania opieki na podstawie umowy, o której mowa powyżej. Ponadto w piśmie z dnia 13 grudnia 1995 r. (Nr PO 7/B-825-550/9827/95, publ. Biul.Skarb. 1996/4/10) Ministerstwo Finansów wyjaśniło, że „sformułowanie "nad wymagającym takiej opieki" należy rozumieć, że ze względu na stan zdrowia spadkodawca wymaga opieki osoby trzeciej i fakt ten powinien zostać potwierdzony przez lekarza sprawującego opiekę lekarską nad chorym. Umowa o opiekę powinna określać czynności, do świadczenia których zobowiązuje się osoba sprawująca tę opiekę w zależności od życiowej sytuacji podopiecznego, przy czym w większości przypadków będą one sprowadzać się do pomocy w załatwianiu codziennych spraw, a także osobistej pielęgnacji”.
Zobacz także:
Ulga mieszkaniowa w podatku od spadków i darowizn
Czy jest możliwe zawarcie umowy z opisem, że sprawuję opiekę już np. od 2 lata wstecz (tak naprawdę to od ok. 20 lat)? Zdaję (...)
Ulga mieszkaniowa w podatku od spadków i darowizn
Na czym polega ulga mieszkaniowa? Tzw. ulga mieszkaniowa została uregulowana w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn. (...)
Komentarze do artykułu: Opieka nad darczyńcą a kwestie podatkowe
-
Katarzyna 2009-09-19 21:32:43
Re: Opieka nad darczyńcą a kwestie podatkowe
No dobrze tylko, że ta ustawa obowiązuje od 2007 r. a co zrobić w przypadku, gdy taką umowę, wcześniej tj. przed wejściem w życie nowelizacji, spisywało się w Urzędzie Miasta i nie było wymagane potwierdzenie notarlialne? Czy taka umowa jest dalej ważna? (Spatkodawca zmarł i nie ma możliwości potwierdzenia tej umowy notarialne).
Dodaj komentarz
- 0
- 1
- 2
- 6
- 6
- 7
- 7
Współpracują z nami
Jakub
Spalik
Tomasz
Waśniowski
Jesteśmy prawnikami specjalizującymi się w różnych dziedzinach prawa. Nasz Zespół tworzą aktywni zawodowo profesjonaliści, posiadający wieloletnie doświadczenie w udzielaniu pomocy prawnej szerokiemu gronu Klientów.
Newsletter
Tagi
- lulina
podatek do spadku
- sisi86
Darowizna od mamy
- boulee
Darowizna a decyzja burmistrza
- Lenka2390
podatek od spadku
- styko
nabycie spadku po upływie pół roku
- mania1919
czy da się ominąć podatek od sprzedaży nieruchomości nabytej przez spadek?
- patrycja.leszczynska
Czy małżonek,który ma wpółwłasność płaci podatek od darowizny z dożywociem ?
- Wojtek
Mieszkanie nie posiada księgi wieczystej
- Wojtek
Witam. Mam pytanie odnośnie kredytu z dopłatą \"rodzina na swoim\". Otóż, chcę kupić mieszkanie (...)
- Marek
Grudziądz mam 37 lat
- romulus
Witam . Prowadziłem działaność do 2006 r. w 2008 dostałem nakaz zapłaty i klauzule wykonalności (...)
- Sławek
Odszedłem z zespołu którego byłem założycielem , oni grają teraz moje utwory bez mojej zgody , (...)
Śledź najnowsze informacje
-
Polska wódka zniknie z etykiet?
Sejm uchwalił ustawę zawierającą nową definicję Polskiej wódki. Ma to być (...) »
Odpowiedzi
Opodatkowanie przedmiotu darowizny, na podstawie podatku od spadków i darowizn
Jak wygląda opodatkowanie przedmiotu darowizny, na podstawie podatku od spadków i darowizn?...
Podatnik, który chce skorzystać ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn
Zwolnienie z podatku darowizn między członkami najbliższej rodziny
Podmioty zwolnione z podatku od spadków i darowizn
Obowiązek podatkowy, o którym mowa w ustawie o podatku od spadków i darowizn
Informujemy, iż zgodnie z przepisem art. 25 ust. 1 pkt. 1 lit. b ustawy z dnia 4 lutego 1994 roku o prawie autorskim i prawach pokrewnych (tekst jednolity: Dz. U. 2006 r. Nr 90 poz. 631), dalsze rozpowszechnianie artykułów i porad prawnych publikowanych w niniejszym serwisie jest zabronione.