Opodatkowanie zachowku

Pytanie: Czy jeżeli zachowek wyniesie mniej niż 9 637 zł (nabywca jest osobą zaliczaną do I grupy podatkowej) należy również złożyć deklarację podatku od spadków i darowizn?

Odpowiedź:

Obowiązek podatkowy powstaje przy nabyciu tytułem zachowku - z chwilą zaspokojenia roszczenia lub jego części.

Organy skarbowe uważają, że podstawą opodatkowania zachowku jest art. 10 ust. 1 pkt. 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a więc traktują zachowek jako dochód "z innych źródeł". Podatnicy zaś za podstawę opodatkowania zachowku uznają ustawę o podatku od spadków i darowizn. Wątpliwości te zostały rozstrzygnięte 1 stycznia 2003 r., kiedy wyraźnie w ustawie przewidziano, że zachowek podlega opodatkowaniu zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn.