Co się bardziej opłaca darowizna czy pożyczka? - opinia prawna

Opinia prawna

Na początku konieczne jest ustalenie tytułu prawnego przekazania na Pani rzecz określonej kwoty przez rodziców (darowizna, pożyczka). Nie jest bowiem możliwe „uznanie” darowizny za pożyczkę, jeśli ustalenia między Panią, a rodzicami nie przewidują obowiązku zwrotu tych pieniędzy w przyszłości. Należy pamiętać, że zgodnie z art. 24a ustawy Ordynacja podatkowa organy podatkowe i organy kontroli skarbowej, dokonując ustalenia treści czynności prawnej, uwzględniają zgodny zamiar stron i cel czynności, a nie tylko dosłowne brzmienie oświadczeń woli złożonych przez strony czynności. Jeżeli strony, dokonując danej czynności prawnej, ukryły inną czynność prawną, organy podatkowe i organy kontroli skarbowej wywodzą skutki podatkowe z ukrytej czynności prawnej. Jeśli zatem złożona przez Panią deklaracja zostanie poddana kontroli organów podatkowych lub organów kontroli skarbowej, które wykażą, że udzielona przez Pani rodziców na Pani rzecz „pożyczka” w rzeczywistości ma charakter darowizny, zostanie wydana decyzja, przewidująca obowiązek zapłaty podatku od darowizny wraz z odsetkami za zwłokę (art. 21 § 3 Ordynacji podatkowej).

Przechodząc do opodatkowania umowy pożyczki, należy podkreślić, że umowa ta podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz. U. Nr 86, poz. 959), dalej: p.c.c. W przypadku umów pożyczek zawieranych między osobami zaliczanymi do I grupy podatkowej (czyli m.in. między rodzicami i dziećmi), ustawa przewiduje kwotę zwolnioną od podatku w wysokości 9637 zł, liczoną w ciągu 5 lat od ostatniego nabycia. Stawka podatku od umowy pożyczki wynosi 2%, więc wysokość podatku od czynności cywilnoprawnych, przyjmując 200.