Ulga odsetkowa a kwestie dowodowe

Aby można odliczyć odsetki muszą one spełniać następujące warunki:

• zostały one faktycznie zapłacone, a ich wysokość i termin zapłaty są udokumentowane dowodem wystawionym przez podmiot udzielający kredytu, 
• nie zostały one zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub nie zostały zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie, chyba że zwrócone odsetki zwiększyły podstawę obliczenia podatku,
• nie zostały odliczone od przychodów na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Kwotę odsetek będzie można odliczyć od podstawy obliczenia podatku, czyli od wartości, jaką uzyskamy po obniżeniu dochodu o przysługujące nam od niego odliczenia (m.in. składek, określonych w przepisach o systemie ubezpieczeń społecznych czy też innych odliczeń od dochodu)

Niestety ustawodawca wprowadził limit odliczenia. Mogą mu podlegać odsetki ustalone od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty 189.000 zł.

Wydatki poniesione na spłatę odsetek dotyczą łącznie obojga małżonków. Jeżeli małżonkowie podlegają odrębnemu opodatkowaniu - odliczeń dokonuje się, zgodnie z wnioskami zawartymi w zeznaniach rocznych, bądź od podstawy każdego z małżonków, w proporcji wskazanej we wniosku, bądź od podstawy jednego z małżonków.

Odliczeniu, co do zasady podlegają kwoty faktycznie poniesionych wydatków w danym roku podatkowym. Odliczenia, dokonuje się jednak najwcześniej za rok podatkowy, w którym została zakończona dana inwestycja. Odsetki, zapłacone przed tym rokiem mogą być jednak odliczone od podstawy obliczenia podatku za rok podatkowy, w którym podatnik po raz pierwszy odlicza odsetki. Jeżeli mimo to nie znajdą one pokrycia w dochodzie mogą być odliczone od podstawy obliczenia podatku również w roku podatkowym bezpośrednio następującym po roku, w którym podatnik po raz pierwszy odliczył odsetki.

Do pierwszego zeznania, w którym wolno będzie odliczyć odsetki od kredytu (pożyczki), podatnik musi dołączyć także oświadczenie o wysokości wydatków na daną inwestycję, w tym o wysokości wydatków udokumentowanych fakturami VAT.