Darmowe porady - Podatek dochodowy od osób prawnych - Prawo podatkowe

• Koszty działalności marketingowej firmy a podatek

  Spółka bardzo często reklamuje swoje produkty i usługi na targach, sympozjach i konferencjach. Przy tej okazji ponosimy koszty przygotowania stoiska, najem powierzchni wystawienniczej, koszty delegacji, foldery reklamowe itp. O ile imprezy targowe są najczęściej dostępne dla wszystkich zainteresowanych i w tym przypadku nie mam wątpliwości, że wydatki te nie są limitowane (w całości stanowią koszty uzyskania przychodów). Natomiast konferencje i sympozja są generalnie skierowane do określonej grupy odbiorców (energetyka, Poczta, logistyka itd.). Przykładowo, ostatnio uczestniczyliśmy w konferencji, na która zostali zaproszeni przedstawiciele firm produkcyjnych, handlowych, usługowych, logistycznych, transportowych, kurierskich, a także dostawcy oprogramowania i technologii. Informacja o konferencji była dostępna na stronach internetowych organizatora, banerach internetowych, w ogłoszeniach prasowych oraz była przeprowadzona akcja e-mailowa. Temat konferencji "Narzędzia e-gospodarki w logistyce". Czy wydatki związane z uczestnictwem i organizacją konferencji i sympozjów będą uznane za kup w 100%, czy raczej będą limitowane zgodnie z ustawą o PDOP? »

• Sprzedaż wierzytelności a podatek od osób prawnych

  Firma nasza planuje sprzedać pakiet wierzytelności, które uprzednio były przedmiotem windykacji przez 2 zewnętrzne agencje windykacyjnie. Obecnie agencja, która zainteresowana jest zakupem w/w pakietu zaoferowała za niego 1% wartości. Czy tak niska cena sprzedaży nie będzie kwestionowana przez U.S? Na w/w wierzytelności zostały utworzone rezerwy. Ze względu na niewielkie wartości wierzytelności w stosunku do jednego dłużnika (średnio około 350 zł) kierowanie pozwów do sądu jest zbyt kosztowne. »

• Faktura elektroniczna

  Jesteśmy firmą świadczącą usługi internetowe (dostęp do Internetu) dla użytkowników indywidualnych. Do tej pory raz do roku wystawialiśmy klientom 12 druczków do wpłat (bank lub poczta), na których to klienci dokonywali opłat za nasze usługi. Nie wystawialiśmy faktur -księgowane były wyciągi z banku - na ich podstawie płaciliśmy podatek dochodowy i VAT. Taki sposób księgowania był akceptowany przez lokalny urząd skarbowy. Od początku 2005 r. można korzystać z ulgi na Internet i odliczyć nawet 760 zł od podstawy opodatkowania. Wymaganym w tym przypadku dokumentem i podstawą do odliczenia wydatków z tytułu użytkowania sieci Internet jest faktura VAT. Comiesięczne wystawianie faktury każdemu z kilku tysięcy klientów jest bardzo kosztowne. Czy można wystawić dokument "elektronicznie" tzn. czy klient mógłby pobrać fakturę ze strony www i samemu ją wydrukować? Robią tak niektóre sklepy internetowe. Czy można drukować faktury za więcej niż 1 miesiąc? Mogłoby się to odbywać na zasadzie zaliczek. Jak jest wtedy z odprowadzeniem podatku (tak żeby nie zapłacić od razu VAT i podatku dochodowego mimo, iż pieniądze za następne miesiące spłyną później)? Jakie są państwa propozycje na uniknięcie comiesięcznego fakturowania? »

• Przekazanie darowizny przez osobę prawną

  Proszę o udzielenie informacji na temat przekazywania darowizn od osób prawnych dla organizacji pożytku publicznego. Jaka jest forma takich darowizn? Czy jej przedmiotem może być usługa, a nie świadczenie pieniężne? Jakie umowy powinny być zawarte pomiędzy tymi podmiotami? »

• Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi

  Na rynku słyszałem, że fiskus bardzo przyczepia się do transakcji pomiędzy spółkami powiązanymi kapitałowo. Podobno trzeba posiadać dowody dokumentujące cenę rynkową usług, które Spółki świadczą sobie wzajemnie. Czy mógłbym prosić informację czego fiskus może się przyczepić oraz jakie konkretnie akty prawne to regulują? »

• Koszt uzyskania przychodu

  Czy firma, która wpisała w koszty działalności kwotę z faktury pomimo, że np. pół roku po dacie wymagalności wciąż nie zapłaciła jej kontrahentowi, nie popełnia aby wykroczenia? »

• Zasady księgowania surowców w koszta firmy

  Firma kupuje surowiec do wykorzystania w czasie procesu produkcji w systemie dwumiesięcznych dostaw. W jakiej sytuacji możliwe jest zaksięgowanie zakupionego surowca w całości w koszty, a nie proporcjonalnie do jego zużycia? »

• Księgowanie faktury a koszt uzyskania przychodu

  Spółka z o.o. otrzymała odszkodowanie z ubezpieczenia majątkowego, za straty spowodowane przez zdarzenie losowe (awaria centralnego ogrzewania w wyniku którego zalano część pomieszczenia). Zdarzenie losowe miało miejsce w październiku 2004 r., odszkodowanie otrzymano w grudniu 2004 r. Kwotę odszkodowania zaliczono do zysków nadzwyczajnych i opodatkowano podatkiem dochodowym. W styczniu 2005 r. dokonano remontu pomieszczenia (malowanie) i otrzymano fakturę VAT za te usługi. Koszt tego remontu będzie stratą nadzwyczajną, ale wątpliwość dotyczy okresu, do którego ten koszt powinien być zakwalifikowany. Czy do grudnia 2004 r., bo jest to naprawa szkody powstałej w 2004 roku, czy stycznia 2005 r., bo faktyczna naprawa i poniesienie kosztu było w styczniu? »

• Aktualizacja wyceny środków trwałych

  Czy nadal obowiązuje zasada, że przeszacowanie - aktualizację wyceny środków trwałych i dotychczasowego umorzenia przeprowadza się wtedy, gdy wskaźnik wzrostu cen nakładów inwestycyjnych w okresie trzech kwartałów roku poprzedzającego rok podatkowy w stosunku do analogicznego okresu roku ubiegłego przekroczy 10%? »

• Diety z tytułu podróży służbowej w firmie transportowej

  Firma transportowa (prowadząca KPiR + VAT) zatrudnia kierowców na umowę o pracę na czas nieokreślony z miejscem pracy - adres stały firmy. Czy w świetle Kodeksu cywilnego i u.p.d.f. pracownikowi zatrudnionemu u podatnika świadczącego usługi transportowe przysługuje dieta z tytułu odbywanej podróży służbowej (firma w miejscowości Gostyń - wysyła kierowcę do Gdańska po towar itd.)?  »