e-prawnik.pl Prawo na co dzień Prawo mieszkaniowe PozostałeUlga odsetkowa, ale nie za gromadzenie oszczędności na rachunku oszczędnościowo-kredytowym w banku – opinia prawna
25 Grudnia 2004 GG Śledzik Wykop

Ulga odsetkowa, ale nie za gromadzenie oszczędności na rachunku oszczędnościowo-kredytowym w banku – opinia prawna

Strona 1 z 3

Stan faktyczny

30 grudnia 2001 r. podpisałem w BPH S.A. tzw. umowę o prowadzenie rachunku "kasa mieszkaniowa" na okres 3 lat i do dnia dzisiejszego systematycznie gromadziłem oszczędności, rozliczając corocznie zgodnie z prawem w PIT. W czerwcu 2003 r., kiedy moja sytuacja materialna się unormowała zaciągnąłem kredyt hipoteczny na zakup mieszkania. Obecnie, kiedy przyszedł czas na rozliczenia podatkowe dowiaduję się, że nie bardzo mogę odliczyć od podatku odsetki od kredytu, bo oszczędzałem w kasie mieszkaniowej. Przecież w momencie podpisywania umowy o prowadzenie kasy mieszkaniowej, tj. w grudniu 2001 r., nie obowiązywały jeszcze przepisy dotyczące odliczeń odsetek od kredytów mieszkaniowych. Zawierając umowę nawet nie śniłem że w najbliższym czasie zaciągnę kredyt hipoteczny, co najwyżej gdyby obowiązywały przepisy o uldze odsetkowej zastanowiłbym się co mi się bardziej opłaca: 3-letnia kasa mieszkaniowa, czy jak mam obecnie 25 letni kredyt hipoteczny? Odpowiedź byłaby jednoznaczna. Gdybym wtedy zaplanował ten kredyt i zakup mieszkania, i wiedząc o przysługującej uldze odsetkowej, nie podpisywałbym umowy z kasą mieszkaniową. Proszę o poradę jakie kroki powinienem przedsięwziąć aby tę sprawę wyjaśnić?

Opinia prawna


W dniu 1 stycznia 2002r. weszła w życie ustawa zmieniająca ustawę z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ( w skrócie: UPDOF) (Dz. U. z 2001r., nr 74, poz. 784), w której zmieniono w szczególności przepis art. 27 a ust. 1 pkt 2 stanowiący: „Podatek dochodowy (...) zmniejsza się (...), jeżeli w roku podatkowym podatnik: systematycznie gromadził oszczędności wyłącznie na jednym rachunku oszczędnościowo-kredytowym i w jednym banku prowadzącym kasę mieszkaniową, według zasad określonych w odrębnych przepisach”. Powyższa ulga przestała istnieć.


Jednocześnie z dniem 1 stycznia 2002 r. weszła w życie ustawa z dnia 21 listopada 2001r. (Dz. U. z 2001r., nr 134, poz. 1509), która także zmieniała ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych, wprowadzając m.in. art. 26b. Przepisy tej ustawy mają w interesującym nas zakresie zastosowanie do opodatkowania dochodów (strat) uzyskanych od dnia 1 stycznia 2002 r.

Zgodnie z art. 26b w jego pierwotnym brzmieniu, od podstawy obliczenia podatku odlicza się faktycznie poniesione w roku podatkowym wydatki na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki) udzielonego podatnikowi na sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, związanej z:
 1) budową budynku mieszkalnego albo
 2) wniesieniem wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni mieszkaniowej na nabycie prawa do nowo budowanego budynku mieszkalnego albo lokalu mieszkalnego w takim budynku, albo
 3) zakupem nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej, albo
 4) nadbudową lub rozbudową budynku na cele mieszkalne lub przebudową (przystosowaniem) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstanie samodzielne mieszkanie spełniające wymagania określone w przepisach prawa budowlanego (art. 26b ust. 1 UPDOF).

  


Zobacz także:

 

Komentarze do artykułu: Ulga odsetkowa, ale nie za gromadzenie oszczędności na rachunku oszczędnościowo-kredytowym w banku – opinia prawna

    Nie dodano jeszcze żadnego komentarza. Bądź pierwszy!!

Dodaj komentarz

Porady prawne online
  • 0
  • 1
  • 2
  • 6
  • 8
  • 0
  • 2

Współpracują z nami

Tomasz Waśniowski
Tomasz
Waśniowski
Michał Włodarczyk
Katarzyna
Tomczak

Jesteśmy prawnikami specjalizującymi się w różnych dziedzinach prawa. Nasz Zespół tworzą aktywni zawodowo profesjonaliści, posiadający wieloletnie doświadczenie w udzielaniu pomocy prawnej szerokiemu gronu Klientów.


Zobacz opinie naszych klientów

Newsletter

Tagi

Ulga odsetkowa opinia prawna
Czy znasz "TOMASZ NIESIOŁOWSKI"?
Dowiedz się więcej "jak dostać mieszkanie od miasta".

Śledź najnowsze informacje


Odpowiedzi

Więcej w dziale Odpowiedzi »

Informujemy, iż zgodnie z przepisem art. 25 ust. 1 pkt. 1 lit. b ustawy z dnia 4 lutego 1994 roku o prawie autorskim i prawach pokrewnych (tekst jednolity: Dz. U. 2006 r. Nr 90 poz. 631), dalsze rozpowszechnianie artykułów i porad prawnych publikowanych w niniejszym serwisie jest zabronione.