Logowanie

Rejestracja

Poprzez założenie konta Użytkownika w serwisie e-prawnik.pl wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych w celu wykonania zobowiązań przez Legalsupport sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie, przy ul. Gabrieli Zapolskiej 36, kod poczt. 30-126, zarejestrowaną w Sądzie Rejonowym dla Krakowa - Śródmieścia w Krakowie, NIP 676-21-64-973, kapitał zakładowy 133.000,00 zł, zgodnie z ustawą z 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych.
Równocześnie akceptuję regulamin serwisu e-Prawnik.pl

Bezpłatny dostęp tylko dla zarejestrowanych

masz już konto?

  • Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych i akceptuję Regulamin serwisu e-Prawnik.pl (więcej)

  • Wyrażam zgodę na otrzymywanie od Legalsupport sp. z o.o. informacji handlowej (więcej)

Spadek z USA a obowiązek podatkowy

Pytanie: Czy należy płacić podatek od spadku (pieniądze) z USA? Zanim otrzymaliśmy czek, dostaliśmy informację, że podatek od tej kwoty został już zapłacony w USA. Wraz z czekiem otrzymaliśmy formularz (nr W-8BEN, Certificate of Forein Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding) od amerykańskiego "fiskusa", który wypelniliśmy i odesłaliśmy do USA. Nadmieniam, że spadkodawca (ciocia, siostra ojca) była obywatelem amerykańskim.

Odpowiedź specjalisty e-prawnik.pl - ZADAJ PYTANIE:

Do tego stanu faktycznego niezbędna jest analiza przepisów umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania podpisanej z Rządem Stanów Zjednoczonych w dniu 08 października 1974 r. Zastosowanie będzie mieć klauzula generalna przewidziana w art. 20 w.w. umowy, zgodnie z którą osoba zamieszkująca w Polsce będzie mogła zaliczyć na poczet należnych podatków w Polsce, kwoty podatku zapłaconego w Stanach Zjednoczonych. Jednocześnie art. 2 ustawy o podatku od spadku i darowizn stanowi, że nabycie własności rzeczy lub praw znajdujących się za granicą podlega opodatkowaniu w Polsce, jeśli w dacie otrzymania spadku (darowizny) nabywca był obywatelem Polski.

Jako że spadkodawcą jest siostra jednego z rodziców, to zgodnie z art. 14 ust. 3 ustawy o podatku od spadku i darowizn, strony czynności (spadkodawca i spadkobierca) należą do grupy II podatkowej. A zatem obliczenie podatku nastąpić powinno wg skali określonej w art. 15 ust. 1 pkt. 2, z uwzględnieniem kwoty wolnej z art. 9 ust. 1 (dla tej grupy II to równowartość 7.276 zł).

Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie obowiązku składania zeznań podatkowych przez podatników podatku od spadków i darowizn z dnia 04 maja 2001 (Dz. U. nr 40, poz. 462) należy wykazać nabyte rzeczy i prawa znajdujące się za granicą, miejsce położenia tych rzeczy oraz ich wartość rynkową, określoną wg stanu na dzień nabycia i cen rynkowych z dnia powstania obowiązku podatkowego (par. 1 ust. 2 pkt. 4). Do zeznania załącza się dokumenty potwierdzające nabycie spadku (testament) i inne mające wpływ na wysokość podatku (istnienie długów i ciężarów).

Ustawa nie precyzuje - na potrzeby opisanego stanu faktycznego -  w przypadku odziedziczenia sumy pieniężnej wyrażonej w dolarach amerykańskich, z jakiego dnia należy dokonać przeliczenia na złote polskie wartość spadku. W takim przypadku sugerujemy (biorąc pod uwagę ogólne zasady prawa podatkowego) przyjęcie przelicznika wartości sumy spadkowej wg kursu średniego NBP z dnia nabycia tegoż spadku (data nabycia - wg polskich przepisów jest nią data śmierci spadkodawcy - powinna być określona choćby w dokumencie otrzymanym przez pytającego, na potrzeby zapłaty podatku w USA), a jeśli czek został zrealizowany w polskiej walucie - kwotę otrzymaną z jego realizacji. Następnie od tak wyliczonej kwoty spadku należy obliczyć podatek wg skali i zasad opisanych powyżej. A po jego wyliczeniu, należy odjąć kwotę podatku zapłaconego w USA, stosując ten sam przelicznik, który został przyjęty na potrzeby wyliczenia wartości spadku. Ustawodawca nie wprowadził obowiązujących wzorów deklaracji na potrzeby rozliczenia podatku od spadku i darowizn, a to oznacza, że stosując się do wymogów określonych w w.w. rozporządzeniu Ministra Finansów, podatnik sam określa formę zeznania (na ogół urzędy skarbowe mają przygotowane wzory takich zeznań).

Ustawa o podatku od spadku i darowizn narzuca termin rozliczenia podatku - miesiąc od dnia powstania obowiązku podatkowego (par. 2 ust. 1 Rozporządzenia) i nie wprowadza w tym zakresie wyjątku dla spadku otrzymanego za granicami Polski (dla darowizny taki wyjątek istnieje).

Czy ten artykuł wyjaśnił wszystkie poszukiwane przez Ciebie informacje prawne?

TAK NIE

 

Komentarze: Spadek z USA a obowiązek podatkowy

  • Piotr 2010-02-25 08:03:32

    Re: Spadek z USA a obowiązek podatkowy

    A czy moge wiedzieć jaki jest to wyjątek w sprawie darowizny z zagranicy? Córka mieszkająca w USA chce mi darowac mieszkanie w Polsce, którego jest w właścicielką i nie wiem czy ta darowizna będzie opodatkowana czy nie.

  • JERZY 2010-02-20 13:57:51

    Re: Spadek z USA a obowiązek podatkowy

    KTO UDZIELA TAK BZDURNEJ ODPOWIEDZI


Dodaj komentarz

Administratorem danych osobowych jest Legalsupport sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie przy ul. Gabrieli Zapolskiej 36. Podane przez Użytkownika dane osobowe będą przetwarzane w celu realizacji umowy i w zakresie niezbędnym do świadczenia usług oraz w celach statystycznych. Podanie danych osobowych przez użytkownika jest dobrowolne. Użytkownik ma prawo dostępu do ich treści oraz poprawy.

Pomoc prawna online

Zaufało nam już:
  • 0
  • 2
  • 2
  • 7
  • 9
  • 5
  • 1
  • osób

Opinie naszych klientów

  • Janusz

    ocena usługi:

    Szanowni Państwo, Chciałbym podziękować za wyczerpującą i dokładną opinię jak poniżej. Jest ona dla mnie konkretna i dosadna. Poprostu rzetelna. Dziękuję. Opinia na 5. Z poważaniem Inż. Janusz Dąbrowski
  • Ikar55

    ocena usługi:

    Sprawnie,szybko,wyczerpująco. Polecam
  • Dominik

    ocena usługi:

    Pierwszy raz skorzystałem i nie żałuję. Polecam wszystkim
  • Janusz

    ocena usługi:

    Profesjonalna obsługa klienta - Janusz
  • Elżbieta

    ocena usługi:

    Dziękuję prawnikom biura e-prawnik za sporządzenie opinii rzetelnie i fachowo. To świetna forma uzyskania profesjonalnej porady prawnej. Usługa godna polecenia. Elżbieta
  • Antoni

    ocena usługi:

    usługa super, w pełni moim zdaniem kompletna, a nie droga, dziękuję
  • Ewa

    ocena usługi:

    Już drugi raz korzystam z usług biura e-prawnik. Jest to świetna forma uzyskania profesjonalnej i wyczerpującej opinii prawnej. Bardzo polecam. Ewa-Halina
  • Lech

    ocena usługi:

    Opinia sporzadzona rzetelnie i w/g uzgodnionego terminu. Na poszczególne zapytania w odpowiedzi jest podana podstawa prawna i odpowiedni komentarz pozwalający lepiej zrozumieć temat. Polecam korzystanie z usług kancelarii e-prawnik.
  • Agnieszka

    ocena usługi:

    Opinia szczegółowa , zrozumiała, wyczerpująca . Polecam
  • Ewa

    ocena usługi:

    Zespół e-prawnik stara się mozliwie najbardziej dostosować do potrzeb klienta. Opinia jest zrozumiała, wyczerpująca i podparta odpowiednimi przepisami. Usługa i forma godna polecenia.
  • Danuta

    ocena usługi:

    Bardzo polecam korzystanie z uslug biura e-prawnik
  • Ewa

    ocena usługi:

  • tomasz

    ocena usługi:

  • Wiesław

    ocena usługi:

    Super współpraca .Korzystam już drugi raz .Polecam.Wiesław
  • ALINA

    ocena usługi:

    Bardzo dziękuje zespołowi e-prawnik.pl , za szybką ,rzetelna opinię . Z całą pewnością będę korzystać z ich pomocy . Chodząc do prawników i radców prawnych , w miejscu zamieszkania, nie miałam tak konkretnych opinii . Polecam i bardzo dziękuję Alina.
  • Robert

    ocena usługi:

    Pełny profesjonalizm. Gorąco polecam. I przede wszystkim bardzo dziękuję.
  • Justyna

    ocena usługi:

    Bardzo profesjonalne podejście do problemu klienta. Przystępna cena. Polecam.


Informujemy, iż zgodnie z przepisem art. 25 ust. 1 pkt. 1 lit. b ustawy z dnia 4 lutego 1994 roku o prawie autorskim i prawach pokrewnych (tekst jednolity: Dz. U. 2006 r. Nr 90 poz. 631), dalsze rozpowszechnianie artykułów i porad prawnych publikowanych w niniejszym serwisie jest zabronione.

Zadaj pytanie – porady prawne w 24h już od 30zł

* pola wymagane