Darmowe porady - Podatek dochodowy od osób prawnych - Prawo podatkowe

• Przeprowadzka pracownika jako koszt firmy

  Czy można uznać za koszt uzyskania przychodu w świetle podatku od osób prawnych koszty przeprowadzki nowego pracownika z innego kraju do Polski? Przeprowadzka ta jest spowodowana właśnie rozpoczęciem pracy w Polsce? Czy koszty takie poniesione przez spółkę należy potraktować jako przychód tego pracownika, czy też można uznać za koszty przesiedlenia, o których mówi ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, które są zwolnione z opodatkowania do wysokości dwóch pensji pracownika?  »

• Zasady finansowania świadczeń z ZFŚS a podatek

  Pracodawca chce podarować pracownikom bony na święta, ale łączna wartość przekracza dostępne środki na rachunku ZFŚS. Czy w takiej sytuacji można przekazać na w/w rachunek dodatkową kwotę (odpis został wykorzystany na dofinansowanie wypoczynku i imprez okolicznościowych)? Czy fundusz socjalny można wykazać na minusie i pokryć go z wydatków odpisu na rok następny? »

• Odpowiedzialność zarządu spółki za podatek należny

  W trakcie kontroli podatkowej w roku 1999 urząd skarbowy naliczył spółce podatek dochodowy. Spółka z powodów finansowych nie była w stanie podatku zapłacić na co od samego początku wskazywały księgi i nie było wątpliwości, że nie ulegnie to gwałtownej odmianie. W roku 2003 urząd skarbowy wydał decyzję wobec prezesa zarządu o odpowiedzialności za zobowiązania spółki i wezwał go do zapłaty. Wcześniej prezes został skazany prawomocnie z art. 56 Kodeksu karnego skarbowego na karę grzywny za uszczuplenie i złożenie błędnej deklaracji CIT 8, natomiast wobec mnie (vice prezesa) sąd orzekł grzywnę za niedopełnienie obowiązku nadzoru nad dokumentami uniewinniając jednocześnie z zarzutu uszczuplenia i fałszywego składania deklaracji podatkowej. Do dnia dzisiejszego nie otrzymałem informacji z urzędu o wszczęciu postępowania wobec mojej osoby, jednakże z opinii wcześniejszej uzyskanej z waszego portalu wiem, że nie musiałem być obecny w procesie wydawania tej decyzji. Z uwagi na zmianę miejsca zamieszkania mogło być utrudnione dostarczenie mi wezwania lub doręczenia decyzji. Moja zmiana miejsca zamieszkania nie spowodowała zmiany przynależności terytorialnej do US, składam coroczne zeznania podatkowe, w których podaję obecny adres zamieszkania itp. Wobec tego teoretycznie nie powinno być to przeszkodą dla administracji ustalenie mojego adresu. Czy ewentualnie wydana decyzja podatkowa jest wobec mnie jest skuteczna, a jeżeli tak to czy istnieje droga odwoławcza zważywszy, że w końcu roku 2004 mija okres 5 lat od końca roku następnego po którym zobowiązanie podatkowe powstało? W jaki sposób bez narażenia się mogę sprawdzić działania podjęte dotychczas przez US i sposób ewentualnego poinformowania? »

• Definicja powiązań kapitałowych

  Osoba fizyczna jest wspólnikiem spółki jawnej A (80% udziałów), a jednocześnie posiada przeważające udziały w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością B (ponad 70 %) udziałów. Dodatkowo ta osoba jest prezesem spółki z o. o. C. Spółki prowadzą identyczną działalność - handel materiałami budowlanymi. Spółki prowadzą między sobą liczne transakcje i starają się, aby ustalona marża nie odbiegała znacznie od tej która narzucana jest innym hurtownikom. Czy między spółkami zachodzą powiązania kapitałowe i czy do każdej transakcji należy sporządzać dokumentację podatkową? »

• Limit transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi

  Czy limit transakcji, która zobowiązuje do sporządzania dokumentacji podatkowej pomiędzy podmiotami powiązanymi dotyczy pojedynczej transakcji czy należy sumować wszystkie transakcje pomiędzy podmiotami? Jeżeli codziennie występują transakcje obustronne (codziennie wystawianych jest po kilka faktur) i to na małe kwoty czy należy do każdej tej transakcji sporządzać dokumentację? »

• Definicja powiązań kapitałowo-majątkowych

  Proszę wyjaśnić skąd wzięło się określenie powiązań kapitałowych i powiązań kapitałowo-majątkowych (odnośnie odpowiedzi na wcześniejsze pytanie)? Jaka jest dokładna definicja tych powiązań, czym się charakteryzują? Czy są toższame z definicją powiązań kapitałowych z ustawy o rachunkowości? »

• ZUS udziałowca jako koszt firmy

  Spółka jest płatnikiem i wysyła co miesiąc deklaracje do ZUS opłacając składki za jedynego udziałowca. Czy koszty na ubezpieczenie społeczne mogą być zaliczone do kosztów firmy, czy jednak należy to traktować jako jednostronne świadczenie na rzecz udziałowca i wtedy nie można zaliczyć składek do kosztów firmy. Wspólnik nigdzie indziej nie jest zatrudniony, więc nie ma możliwości rozliczenia składek w rozliczeniu rocznym. Czy ewentualnie zaliczając w koszty spółki ubezpieczenie społeczne można się podeprzeć art. 16 ust. 1 pkt 9 lit. a) updop? Czy też jednak brać pod uwagę art. 16 ust. 1 pkt 38? Jeśli chodzi o ubezpieczenie zdrowotne to są to z pewnością koszty podatkowo nieuzasadnione, ale jak traktować składki na ubezpieczenie społeczne i FP? »

• Wdrożenie nowego systemu jako koszt firmy

  Czy z punktu widzenia podatku CIT oraz ustawy o rachunkowości można potraktować koszty konsultacji przy wdrożeniu systemu informatycznego jako wydatki zwiększające wartość początkową licencji na używanie tego systemu? »

• Koszt firmy z tytułu wypłaty kilometrówki

  Spółka ma siedzibę w Jankach k/W-wy (gmina poniżej 100 tys. mieszkańców), a jej oddziały są także w Warszawie. Pracownikowi przyznano limit ryczałtu kilometrów dla używania samochodu prywatnego w wysokości 700 km. Czy - żeby całość ryczałtu, a nie tylko część dot. 300 km - była kosztem uzyskania przychodu z punktu widzenia CIT wystarczy, by pracownik w umowie o pracę miał wpisane miejsce pracy Janki oraz Warszawę? »

• Wynagrodzenie prezesa jako koszt spółki z o.o.

  Prezes Zarządu - zgodnie ze statutem Spółki - pełni swoje funkcje na podstawie powołania, na mocy którego wykonuje czynności kontrolno - zarządcze Spółki. W związku z pełnieniem funkcji przez Prezesa, Spółka ponosi następujące koszty: 1) wynagrodzenie, 2) koszty związane z eksploatacją samochodu służbowego (wszystkie koszty: paliwo, naprawy, parkingi, płyny, dojazd do pracy, wyjazdy służbowe), który ze względów bezpieczeństwa parkuje na terenie własnej posesji. Samochód ten wykorzystywany jest podczas wyjazdów na spotkania z Zarządem CEDC, kontrahentami Spółki (klienci, dostawcy towarów i usług) oraz podczas wyjazdów do oddziałów naszej Spółki, 3) w trakcie wyjazdów służbowych Prezes Zarządu korzysta z hoteli oraz odbywa kolacje służbowe w ramach reprezentacji i reklamy limitowanej, 4) w związku z delegacjami korzysta z diet. Czy wszystkie w/w koszty możemy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? »