Udokuntowanie pochodzenia środków pieniężnych

Pytanie: W 1997 r. przywiozłem z pobytu za granicą 10 000 dolarów amerykańskich. Nie posiadam zaświadczenia potwierdzającego przywóz, aczkolwiek posiadam dowód przebywania za granicą przez 8 lat. W roku 2001 kupiłem nieruchomość. Czy US może zakwestionować oświadczenie o przywozie 10 000 dolarów?

Odpowiedź:

Zakładamy, że środki, które Pan przywiózł nie były opodatkowane, dlatego też należy liczyć się z tym, że US nałoży na Pana podatek w wysokości 75%, jeśli ujawni Pan teraz ten przychód. Natomiast przywóz na terytorium RP waluty obcej objęte było w roku 1997 obowiązkiem zgłoszenia organom kontroli celnej. Pan tego nie zrobił. W związku z tym popełnił Pan wykroczenie z art. 63 obowiązującej wówczas ustawy karnej skarbowej. Było to wykroczenie skarbowe, które uległo przedawnieniu po upływie 1 roku od dnia jego popełnienia. Podsumowując, US nie zakwestionuje przywozu wspomnienej kwoty, może jednak obłożyć ją wysokim, sankcyjnym podatkiem.