Nabycie dwóch mieszkań w spadku

Odpowiedź:

Zaliczenie do I grupy w podatku od spadków i darowizn następuje bez względu na wartość nabytego wcześniej w drodze spadku majątku. Zgodnie z art,14 ust.3 pkt 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jednolity Dz. U. 2004 r., Nr 142, poz. 1514, ze zmianami), dzieci należą do I grupy podatkowej.

W przypadku nabycia w drodze spadku mieszkania nie wlicza się do podstawy opodatkowania ich wartości do łącznej wysokości nieprzekraczającej 110 m² powierzchni użytkowej budynku lub lokalu. Dla skorzystania z tej możliwości konieczne jest jednak w przypadku posiadania innego, nabytego wcześniej mieszkania czy domu m.in. przeniesienie własności budynku lub lokalu na rzecz zstępnych, Skarbu Państwa lub gminy, a w przypadku mieszkań spółdzielczych przekazanie zstępnym lub do dyspozycji spółdzielni, oraz zamieszkiwanie w nabytym mieszkaniu przez 5 lat. Wszystkie warunki skorzystania z ulgi określa art.16 cyt. ustawy.

Jeżeli skorzystanie z tej ulgi nie będzie możliwe, a podatnik nie będzie korzystać z innych ulg i zwolnień, wówczas nabycie mieszkania będzie opodatkowane.

Warto zwrócić uwagę na fakt, że przeniesienie własności mieszkania nabytego poprzednim razem np. na dzieci oraz zaprzestanie zamieszkiwania w tym lokalu, może wiązać się z utrata prawa do ulgi w związku z poprzednim nabyciem w drodze spadku.

Odnośnie testamentów, pisząc nowy testament nie trzeba unieważniać poprzedniego, jednak brak takiego unieważnienia może wiązać się z problemami interpretacyjnymi. Poprzedni testament będzie bowiem obowiązywać w zakresie nieuregulowanym w nowym testamencie.