Podatek od spadków - utrata zwolnienia
Pytanie: Małżeństwo uzyskało w wyniku nabycia spadku spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu po ojcu. Pani w spółdzielni stwierdziła, że nie mogą oni zbyć lokalu przed upływem 5 lat, bo będą musieli zapłacić podatek w wysokości 30% ceny. Czy to jest prawda? Jakie dokumenty muszą przedstawić kupującemu, aby miał on pewność, że mieszkanie nie jest w żaden sposób obciążone? Czy musi być zgoda Urzędu Skarbowego na zbycie masy spadkowej?
Odpowiedź:
Konieczność zapłaty podatku, o której mowa, wiąże się z utratą prawa do ulgi mieszkaniowej, przewidzianej w ustawie o podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z tą regulacją nabycie w drodze spadku m.in. spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego przez osoby zaliczane do I i II bądź III grupy podatkowej (w tym przypadku - o ile sprawowały one przez co najmniej dwa lata opiekę nad wymagającym takiej opieki spadkodawcą, na podstawie umowy zawartej z nim przed organem gminy) powoduje, że nie wlicza się do podstawy opodatkowania wartości tego prawa do łącznej wysokości nieprzekraczającej 110 m2 powierzchni użytkowej lokalu. Ulgę tę zastosować można jeśli:
-
Spadkobierca posiada obywatelstwo polskie lub miejsce stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
-
Nie jest właścicielem innego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość bądź będąc nim przeniesie własność budynku lub lokalu na rzecz zstępnych, Skarbu Państwa lub gminy.
-
Nie dysponuje spółdzielczym lokatorskim prawem do lokalu lub nie jest właścicielem spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego oraz wynikających z przydziału spółdzielni mieszkaniowych: prawa do domu jednorodzinnego lub prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym, a w razie dysponowania tymi prawami przekaże je zstępnym lub przekażą do dyspozycji spółdzielni, w terminie 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego.
-
Nie jest najemcą lokalu lub budynku lub będąc nim rozwiąże umowę najmu.
-
Będzie zamieszkiwać w nabytym lokalu lub budynku przez 5 lat:
-
od dnia złożenia zeznania podatkowego - jeżeli w chwili złożenia zeznania nabywca mieszka w nabytym lokalu lub budynku,
-
od dnia zamieszkania w nabytym lokalu lub budynku - jeżeli nabywca zamieszka w ciągu roku od dnia złożenia zeznania podatkowego.
Jednak nie spowoduje wygaśnięcia ulgi zbycie udziału w lokalu na rzecz innego ze spadkobierców oraz zbycie lokalu, jeżeli było ono uzasadnione koniecznością zmiany warunków mieszkaniowych, a nabycie innego budynku lub uzyskanie pozwolenia na jego budowę albo nabycie innego lokalu nastąpiło nie później niż w ciągu sześciu miesięcy od dnia zbycia. Warunek ten uważa się za spełniony również wtedy, gdy budynek lokal został zbyty przed rozpoczęciem zamieszkiwania ze względu na konieczność zmiany warunków lub miejsca zamieszkania, a nabycie innego budynku lub uzyskanie pozwolenia na jego budowę albo nabycie innego lokalu nastąpiło nie później niż w ciągu 6 miesięcy od dnia zbycia.
|
Zobacz także:
Ustawa o spółdzielniach mieszkaniowych
Ustawa z dnia 15 grudnia 2000 r. o spółdzielniach mieszkaniowych Dz. U. 2001 r. Nr 4 poz. 27; Dz.U.2001 Nr 57, poz. 601, Nr 154 (...)
Jakie są różnice między spółdzielczym lokatorskim a spółdzielczym własnościowym prawem do lokalu?
Spółdzielcze formy zamieszkiwania lokali stanowią jeden z najbardziej popularnych sposobów posiadania mieszkania w Polsce. Co do (...)
Komentarze do artykułu: Podatek od spadków - utrata zwolnienia
-
Nie dodano jeszcze żadnego komentarza. Bądź pierwszy!!
Dodaj komentarz
- 0
- 1
- 2
- 6
- 9
- 4
- 4
Współpracują z nami
Jakub
Lorenc
Katarzyna
Tomczak
Jesteśmy prawnikami specjalizującymi się w różnych dziedzinach prawa. Nasz Zespół tworzą aktywni zawodowo profesjonaliści, posiadający wieloletnie doświadczenie w udzielaniu pomocy prawnej szerokiemu gronu Klientów.
Newsletter
Tagi
- norbi
CZY ISTNIEJE MOŻLIWOŚĆ CZASOWEGO ZAWIESZENIA KOMORNICZEGO??
- IRA
dot.rtv
- IRA
otrzymałam upomnienie z 7 dniowym terminem zapłaty za okres 2007-IV.2012 TJ 1465ZL
- Sebastian.F
Sposób rozliczenia podatkowego firmy zarejestrowanej w Polsce, przy prowadzonej działalności (wykonywanych (...)
- asia3037
Witam. Niedawno zmarła moja babcia, która posiadała mieszkanie własnościowe, ponieważ moja mama (...)
Sonda
Czy korzystałeś kiedykolwiek z porad prawnych online?
Śledź najnowsze informacje
-
RzÄ…d uproÅ›ci faktury i podniesie VATZabroni również odliczać paliwo do firmowych samochodów na kolejny (...) »
Odpowiedzi
Prawa majątkowe, których nabycie podlega opodatkowaniu w świetle ustawy o podatku od spadków i darowizn
Nabycie jakich praw majątkowych podlega opodatkowaniu, w świetle ustawy o podatku od spadków i darowizn?...
Opodatkowanie nabycia w drodze spadku przedsiębiorstwa po zmarłym mężu
Warunki skorzystania ze zwolnienia podatkowego, dotyczącego nabycia praw majątkowych w drodze spadku przez członka najbliższej rodziny
Przyjęcie spadku z dobrodziejstwem inwentarza a odpowiedzialność za długi spadkowe
Zwrot nieruchomości a dziedziczenie
Informujemy, iż zgodnie z przepisem art. 25 ust. 1 pkt. 1 lit. b ustawy z dnia 4 lutego 1994 roku o prawie autorskim i prawach pokrewnych (tekst jednolity: Dz. U. 2006 r. Nr 90 poz. 631), dalsze rozpowszechnianie artykułów i porad prawnych publikowanych w niniejszym serwisie jest zabronione.