Czy umorzone należności są przychodem Spółki do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych? (...)
Czy umorzone należności są przychodem Spółki do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych? Kiedy Spółka powinna dokonać korekty deklaracji CIT-2 zmniejszającej koszty uzyskania przychodów o kwotę zwróconych, nienależnie zapłaconych należności celnych, czy w miesiącu otrzymania zwrotu, czy w miesiącu ujęcia w koszty powyższych należności?
- przepis art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 30 sierpnia 2002 r. o restrukturyzacji niektórych należności publicznoprawnych od przedsiębiorców (Dz. U. Nr 155, poz. 1287 ze zm.) stanowi, iż przychody z tytułu umorzenia należności podlegających restrukturyzacji nie stanowią przychodu w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym
- rachunkowej kwalifikacji umorzonych należności podatkowych należy dokonać zgodnie z odrębnymi przepisami tj. ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U Nr 121, poz. 591 ze zm.) - organy podatkowe udzielają pisemnej informacji o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego w indywidualnych sprawach podatników; poruszony problem nie dotyczy stosowania prawa podatkowego i nie mieści się w dyspozycji przepisu art. 14 a ustawy Ordynacja podatkowa
- zwrot cła dokonany na podstawie decyzji Izby Celnej należy - zgodnie z art. 12 ustawy z dnia 15.02.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity Dz. U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm.) - traktować jako przychód należny w dacie jego otrzymania.
