Odliczenie podatku naliczonego a kopia faktury

Pytanie: Otrzymałam 14 lutego 2005 r. duplikat faktury wystawionej 20 grudnia 2004 r. (oryginał najprawdopodobniej zaginął). Koszty wynikające z faktury dotyczą grudnia i w grudniu są zaksięgowane na podstawie przyjęcia do magazynu towaru. Czy VAT mogę odliczyć za miesiąc otrzymania duplikatu (czyli w lutym), czy robić korektę do miesiąca grudnia?

Odpowiedź:

Zgodnie z zasadą wyrażoną w art. 86 ust. 10 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę. Z treści pytania wynika, iż otrzymała Pani fakturę (a ściślej - duplikat faktury) w dniu 14 lutego 2005 r. A zatem prawo do odliczenia powstało w lutym 2005 r. i w rozliczeniu za ten miesiąc powinna Pani odliczyć podatek.