Ubezpieczenie na życie a koszty podatkowe

umowa dotyczy ubezpieczeń wymienionych w załączniku do ustawy o działalności ubezpieczeniowej, a więc umowa dotyczy:

• ubezpieczeń na życie, w tym związanych z funduszami inwestycyjnymi, 
• ubezpieczeń wypadkowych i chorobowych, będących uzupełnieniem ubezpieczeń posagowych, rentowych bądź określonych w punkcie poprzedzającym, 
• ubezpieczeń wypadku (w tym wypadku przy pracy i choroby zawodowej) w zakresie świadczeń jednorazowych, powtarzających się i kombinowanych oraz przewozu osób, 
•  ubezpieczeń choroby w zakresie świadczeń jednorazowych, powtarzających się i kombinowanych

Takie umowy ubezpieczenia (by móc zaliczyć je w koszty uzyskania przychodu) powinny dodatkowo spełniać następujące przesłanki:

• uprawnionym do otrzymania świadczenia nie może być pracodawca
• umowa ubezpieczenia w okresie 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym ją zawarto lub odnowiono musi wykluczać: 

          a) wypłatę kwoty stanowiącej wartość odstąpienia od umowy,  

          b) możliwość zaciągania zobowiązań pod zastaw praw wynikających z umowy,  

          c) wypłatę z tytułu dożycia wieku oznaczonego w umowie.

Problematyka przychodów stanowiących podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne została omówiona w artykule:

Podstawa wymiaru Twojej składki na ubezpieczenie społeczne - sprawdź ile wynosi i jak ją ustalić