Logowanie

Rejestracja

Poprzez założenie konta Użytkownika w serwisie e-prawnik.pl wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych w celu wykonania zobowiązań przez Legalsupport sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie, przy ul. Karmelickiej 66, kod poczt. 31-128, zarejestrowaną w Sądzie Rejonowym dla Krakowa - Śródmieścia w Krakowie, NIP 676-21-64-973, kapitał zakładowy 133.000,00 zł, zgodnie z ustawą z 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych.
Równocześnie akceptuję regulamin serwisu e-Prawnik.pl

Bezpłatny dostęp tylko dla zarejestrowanych

masz już konto?

  • Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych i akceptuję Regulamin serwisu e-Prawnik.pl (więcej)

  • Wyrażam zgodę na otrzymywanie od Legalsupport sp. z o.o. informacji handlowej (więcej)

Koszty uzyskania przychodu w 2011 roku

Money.pl/Tomasz Brankiewicz
(fot. Money.pl/Tomasz Brankiewicz)

Dojeżdżasz do pracy pociągiem lub autobusem? Przechowuj imienne bilety miesięczne. Gdy prowadzisz firmę – dokumentuj każdy zakup, jaki jest związany z jej prowadzeniem.

Tylko w taki sposób udowodnisz fiskusowi tzw. koszty uzyskania przychodów. Według definicji są to wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła utrzymania.

Koszty przychodów pracownika

W tym przypadku są to określone z góry stawki, które szef powinien uwzględnić przy odprowadzaniu zaliczek na PIT od naszej wypłaty.

Pracownicze koszty uzyskania przychodów w 2011 roku nie mogą być wyższe niż:

- 1.335 zł rocznie (111,25 zł miesięcznie) dla osób zatrudnionych na jednym etacie w miejscu zamieszkania,

- 1.668,72 zł rocznie (139,06 zł miesięcznie) dla osób zatrudnionych na jednym etacie, gdy zakład pracy
znajduje się w miejscowości, do której musimy dojechać,

- 2002,05 zł rocznie dla osób zatrudnionych na wielu etatach w miejscu zamieszkania,

- 2502,56 zł rocznie dla osób zatrudnionych na wielu etatach, gdy zakład pracy znajduje się w miejscowości,
do której musimy dojechać.

W sytuacji osób pracujących poza miejscem zamieszkania szef uwzględni wyższe koszty wtedy, gdy nie wypłaca pracownikowi dodatku za rozłąkę z rodziną lub nie zwraca mu pieniędzy, jakie przeznaczył on na bilety.

Gdy wydamy na dojazd do pracy więcej niż określają powyższe kwoty, będziemy mogli wpisać w rocznym rozliczeniu koszty, jakie rzeczywiście ponieśliśmy. Resort finansów tłumaczy, że chodzi o dojazd środkami transportu autobusowego, kolejowego, promowego lub komunikacji miejskiej, które można udokumentować imiennymi biletami okresowymi.

Pamiętajmy, aby bilety, które są podstawą do wyliczenia powyższych kosztów, przechowywać do czasu upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego. W niektórych przypadkach będzie to nawet 5 lat od daty złożenia PIT.

Koszty przychodów przedsiębiorcy

Działalność gospodarcza może być prowadzona zarówno przez osobę fizyczną, jak i przez osobę prawną. Niezależnie od tego biznesmen ma prawo do odliczenia w rocznym zeznaniu kosztów, jakie poniósł w związku z prowadzoną działalnością.

Po każdym zakupie na firmę należy określić, czy wydatek możemy uznać za koszty uzyskania przychodu. Przydatne okażą się tutaj dwie ustawy. Pierwsza - o podatku dochodowym od osób fizycznych (pdof); druga - o podatku dochodowym od osób prawnych (pdop).

W dokumentach tych określono, które wydatki nie są kosztami uzyskania przychodów. W przypadku osób fizycznych wyjątki znajdziemy w art. 23 pdof, gdy działamy jako osoba prawna, to powinniśmy zajrzeć do art. 16 pdop. Gdy nasz zakup nie został wymieniony we wspomnianych artykułach, to możemy zaksięgować go uznając, że jest to koszt uzyskania przychodów.

Tak to wygląda w teorii, jak jest w praktyce?

Kontrolerzy skarbówki przeglądając nasze księgi rachunkowe zwrócą uwagę przede wszystkim na to, czy kwoty, jakie uznaliśmy za koszt, rzeczywiście przyczyniły się do osiągnięcia przez nas przychodów.

Fiskus może nie zaakceptować wszystkich wydatków argumentując, że nie mają one bezpośredniego związku z uzyskaniem przychodów. W takiej sytuacji pozostaje nam pogodzenie się z decyzją urzędników, albo wystąpienie na drogę sadową. Praktyka pokazuje bowiem, że urzędnicy nie zawsze mają rację.

Przykładowo w roku 1996 NSA w Szczecinie uznał, że wydatki poniesione na eksploatację samochodu stanowią koszt uzyskania przychodu. W tym samym wyroku sędziowie stwierdzili, że koszty naprawy rzeczy użyczonej stanowią zwykle koszty utrzymania tej rzeczy, a tym samym stanowią koszt uzyskania przychodu (sygn. SA/Sz 1172/95).

Rok wcześniej NSA w Gdańsku orzekł, że wydatki na szkolenie osób, które sprzedawały towary dostarczone przez firmę, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu, ponieważ są związane z przychodami przez nią uzyskiwanymi (SA/Gd 2905/94).

W tych przypadkach dopiero wyrok sądu przekonał urząd skarbowy, że wydatki były związane z osiągnięciem zarobków.

Jakie dokumenty poświadczą poniesione koszty?

Tego, jakie dokumenty powinniśmy zbierać, aby udokumentować poniesienie wydatku, ustawodawca niestety nie precyzuje. Mogą to być księgi rachunkowe i inne dowody - jak faktury - poświadczające transakcję.

W jednym z wyroków NSA sędziowie stwierdzili, że udokumentowaniem może być nawet źle prowadzona ewidencja.

W orzeczeniu NSA w Rzeszowie czytamy, że wystawienie wadliwego dowodu księgowego nie niweczy samego faktu poniesienia wydatku, jeżeli służył osiągnięciu przychodów, a podatnik wykazuje innymi dowodami zaistnienie zdarzenia gospodarczego uzasadniającego ten wydatek (SA/Rz 130/97).

Paragon z kasy fiskalnej to też dowód

Odpowiednio wystawiony paragon również może poświadczyć poniesione koszty. Wynika tak m.in. z postanowienia Urzędu Skarbowego Kraków-Krowodrza.

W interpretacji nr PBII/423/23/06 stwierdził on, że paragon może być zakwalifikowany jako dowód księgowy będący podstawą do ujęcia go w kosztach uzyskania przychodów. Na takim paragonie powinny się jednak znaleźć dane i podpis sprzedawcy oraz opis transakcji.

Dariusz Madejski, e-prawnik.pl

  • Podziel się:

 

Komentarze: Koszty uzyskania przychodu w 2011 roku

  • franki 2012-03-03 10:03:04

    Re: Koszty uzyskania przychodu w 2011 roku

    fajnie tylko dla czego osoba fizyczna nie może odpisać kosztów. za dojazd do pracy autem. Ja mam do pracy 60 km w jedno strone. i prucz auta. niczym innym nie dojade.


Dodaj komentarz

Administratorem danych osobowych jest Legalsupport sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie przy ul. Karmelickiej 66. Podane przez Użytkownika dane osobowe będą przetwarzane w celu realizacji umowy i w zakresie niezbędnym do świadczenia usług oraz w celach statystycznych. Podanie danych osobowych przez użytkownika jest dobrowolne. Użytkownik ma prawo dostępu do ich treści oraz poprawy.

Pomoc prawna online

Zaufało nam już:
  • 0
  • 2
  • 0
  • 1
  • 8
  • 4
  • 8
  • osób

Opinie naszych klientów

  • Małgorzata

    ocena usługi:

    Opinia bardzo profesjonalna, godna polecenia .Bardzo dziękuję, będę polecała Państwa usługi wszystkim znajomym.
  • Zosia

    ocena usługi:

    Profesjonalne, przede wszystkim rzeczowo i w ustalonym czasie ? zostałam klientem e-prawnika.
  • anna

    ocena usługi:

    jestem specyficznie nastawiona na usług e...ale e-prawnik bardzo ale to bardzo pozytywnie mnie zaskoczył.
  • Mirosław

    ocena usługi:

    Witam, Dotyczy porady prawnej ID 144073nr. Jestem bardzo zadowolony zudzielonej porady. Jest ona profesjonalna, wyczerpującz i obszerna. Polecam wszystkim korzyslanie z usług e-prawnik Pozdrawiam Mirosław Ś.
  • Ela C.

    ocena usługi:

    Bardzo dziekuje, rzeczowa, dokladna i wyczerpujaca odpowiedz. Tak trzymać ! Inne firmy prawnicze nie udzielaja tak wyczerpujacych odpowiedzi ( a korzystałam z innych równierz ).Konkurencja daleko w tyle !!! Jak najbardziej polecam !
  • Mada

    ocena usługi:

    Jestem zadowolony z przedstawionej opinii , polecam profesjonalizm do przedstawienia realnej sytuacji prawnej
  • Marek

    ocena usługi:

    Szybko i profesjonalnie.Jestem bardzo zadowolony
  • Aleksander

    ocena usługi:

    Opinia przygotowana, szybko i jest wyczerpująca. Otrzymałem więcej informacji niż od adwokata przez pól roku. Polecam i zapewne jeszcze nie raz skorzystam. Aleksander
  • Marian

    ocena usługi:

    Szybko i profesjonalna opinia, polecam Marian
  • ss

    ocena usługi:

    Jestem zadowolona z wykonanej usługi.Opinia przedstawiona w sposób czytelny i rzetelny. Polecam korzystanie z e-prawnik.pl
  • Bogusław

    ocena usługi:

  • Elżbieta

    ocena usługi:

    Opinię sporządzony szybko i profesjonalnie. Bardzo dobry kontakt z biurem. Jestem zadowolona z wykonanej usługi. E 2912
  • Marcin

    ocena usługi:

    Bardzo profesjonalne podejście do zapytania klienta. Opinia przedstawiona w sposób czytelny i rzeczowy, poparta przepisami prawnymi. Jestem w pełni zadowolony z tej usługi. Polecam!
  • Bożena G.

    ocena usługi:

    Rzetelna opinia prawna przedstawiona w sposób czytelny i zrozumiały.Polecam wszystkim korzystanie z e-prawnika.
  • Artur

    ocena usługi:

    Szybko, profesjonalnie, polecam !
  • Małgorzata

    ocena usługi:

    Kolejny już raz skorzystałam z usług e-prawnik.pl i z całą pewnością niejednokrotnie jeszcze skorzystam. Jak zawsze rzeczowe i wyczerpujące potraktowanie tematu, w podsumowaniu cenne wskazówki i wnioski. Dziękuję i polecam.
  • natalia

    ocena usługi:

    Bardzo szybka i sprawna ocena, bardzo mi pomogła. Dziękuję


Informujemy, iż zgodnie z przepisem art. 25 ust. 1 pkt. 1 lit. b ustawy z dnia 4 lutego 1994 roku o prawie autorskim i prawach pokrewnych (tekst jednolity: Dz. U. 2006 r. Nr 90 poz. 631), dalsze rozpowszechnianie artykułów i porad prawnych publikowanych w niniejszym serwisie jest zabronione.

Zadaj pytanie – porady prawne w 24h już od 30zł

* pola wymagane