Logowanie

Rejestracja

Poprzez założenie konta Użytkownika w serwisie e-prawnik.pl wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych w celu wykonania zobowiązań przez Legalsupport sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie, przy ul. Karmelickiej 66, kod poczt. 31-128, zarejestrowaną w Sądzie Rejonowym dla Krakowa - Śródmieścia w Krakowie, NIP 676-21-64-973, kapitał zakładowy 133.000,00 zł, zgodnie z ustawą z 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych.
Równocześnie akceptuję regulamin serwisu e-Prawnik.pl

Bezpłatny dostęp tylko dla zarejestrowanych

masz już konto?

  • Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych i akceptuję Regulamin serwisu e-Prawnik.pl (więcej)

  • Wyrażam zgodę na otrzymywanie od Legalsupport sp. z o.o. informacji handlowej (więcej)

Koszty uzyskania przychodu w 2011 roku

Money.pl/Tomasz Brankiewicz
(fot. Money.pl/Tomasz Brankiewicz)

Dojeżdżasz do pracy pociągiem lub autobusem? Przechowuj imienne bilety miesięczne. Gdy prowadzisz firmę – dokumentuj każdy zakup, jaki jest związany z jej prowadzeniem.

Tylko w taki sposób udowodnisz fiskusowi tzw. koszty uzyskania przychodów. Według definicji są to wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła utrzymania.

Koszty przychodów pracownika

W tym przypadku są to określone z góry stawki, które szef powinien uwzględnić przy odprowadzaniu zaliczek na PIT od naszej wypłaty.

Pracownicze koszty uzyskania przychodów w 2011 roku nie mogą być wyższe niż:

- 1.335 zł rocznie (111,25 zł miesięcznie) dla osób zatrudnionych na jednym etacie w miejscu zamieszkania,

- 1.668,72 zł rocznie (139,06 zł miesięcznie) dla osób zatrudnionych na jednym etacie, gdy zakład pracy
znajduje się w miejscowości, do której musimy dojechać,

- 2002,05 zł rocznie dla osób zatrudnionych na wielu etatach w miejscu zamieszkania,

- 2502,56 zł rocznie dla osób zatrudnionych na wielu etatach, gdy zakład pracy znajduje się w miejscowości,
do której musimy dojechać.

W sytuacji osób pracujących poza miejscem zamieszkania szef uwzględni wyższe koszty wtedy, gdy nie wypłaca pracownikowi dodatku za rozłąkę z rodziną lub nie zwraca mu pieniędzy, jakie przeznaczył on na bilety.

Gdy wydamy na dojazd do pracy więcej niż określają powyższe kwoty, będziemy mogli wpisać w rocznym rozliczeniu koszty, jakie rzeczywiście ponieśliśmy. Resort finansów tłumaczy, że chodzi o dojazd środkami transportu autobusowego, kolejowego, promowego lub komunikacji miejskiej, które można udokumentować imiennymi biletami okresowymi.

Pamiętajmy, aby bilety, które są podstawą do wyliczenia powyższych kosztów, przechowywać do czasu upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego. W niektórych przypadkach będzie to nawet 5 lat od daty złożenia PIT.

Koszty przychodów przedsiębiorcy

Działalność gospodarcza może być prowadzona zarówno przez osobę fizyczną, jak i przez osobę prawną. Niezależnie od tego biznesmen ma prawo do odliczenia w rocznym zeznaniu kosztów, jakie poniósł w związku z prowadzoną działalnością.

Po każdym zakupie na firmę należy określić, czy wydatek możemy uznać za koszty uzyskania przychodu. Przydatne okażą się tutaj dwie ustawy. Pierwsza - o podatku dochodowym od osób fizycznych (pdof); druga - o podatku dochodowym od osób prawnych (pdop).

W dokumentach tych określono, które wydatki nie są kosztami uzyskania przychodów. W przypadku osób fizycznych wyjątki znajdziemy w art. 23 pdof, gdy działamy jako osoba prawna, to powinniśmy zajrzeć do art. 16 pdop. Gdy nasz zakup nie został wymieniony we wspomnianych artykułach, to możemy zaksięgować go uznając, że jest to koszt uzyskania przychodów.

Tak to wygląda w teorii, jak jest w praktyce?

Kontrolerzy skarbówki przeglądając nasze księgi rachunkowe zwrócą uwagę przede wszystkim na to, czy kwoty, jakie uznaliśmy za koszt, rzeczywiście przyczyniły się do osiągnięcia przez nas przychodów.

Fiskus może nie zaakceptować wszystkich wydatków argumentując, że nie mają one bezpośredniego związku z uzyskaniem przychodów. W takiej sytuacji pozostaje nam pogodzenie się z decyzją urzędników, albo wystąpienie na drogę sadową. Praktyka pokazuje bowiem, że urzędnicy nie zawsze mają rację.

Przykładowo w roku 1996 NSA w Szczecinie uznał, że wydatki poniesione na eksploatację samochodu stanowią koszt uzyskania przychodu. W tym samym wyroku sędziowie stwierdzili, że koszty naprawy rzeczy użyczonej stanowią zwykle koszty utrzymania tej rzeczy, a tym samym stanowią koszt uzyskania przychodu (sygn. SA/Sz 1172/95).

Rok wcześniej NSA w Gdańsku orzekł, że wydatki na szkolenie osób, które sprzedawały towary dostarczone przez firmę, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu, ponieważ są związane z przychodami przez nią uzyskiwanymi (SA/Gd 2905/94).

W tych przypadkach dopiero wyrok sądu przekonał urząd skarbowy, że wydatki były związane z osiągnięciem zarobków.

Jakie dokumenty poświadczą poniesione koszty?

Tego, jakie dokumenty powinniśmy zbierać, aby udokumentować poniesienie wydatku, ustawodawca niestety nie precyzuje. Mogą to być księgi rachunkowe i inne dowody - jak faktury - poświadczające transakcję.

W jednym z wyroków NSA sędziowie stwierdzili, że udokumentowaniem może być nawet źle prowadzona ewidencja.

W orzeczeniu NSA w Rzeszowie czytamy, że wystawienie wadliwego dowodu księgowego nie niweczy samego faktu poniesienia wydatku, jeżeli służył osiągnięciu przychodów, a podatnik wykazuje innymi dowodami zaistnienie zdarzenia gospodarczego uzasadniającego ten wydatek (SA/Rz 130/97).

Paragon z kasy fiskalnej to też dowód

Odpowiednio wystawiony paragon również może poświadczyć poniesione koszty. Wynika tak m.in. z postanowienia Urzędu Skarbowego Kraków-Krowodrza.

W interpretacji nr PBII/423/23/06 stwierdził on, że paragon może być zakwalifikowany jako dowód księgowy będący podstawą do ujęcia go w kosztach uzyskania przychodów. Na takim paragonie powinny się jednak znaleźć dane i podpis sprzedawcy oraz opis transakcji.

Dariusz Madejski, e-prawnik.pl

  • Podziel się:

 

Komentarze: Koszty uzyskania przychodu w 2011 roku

  • franki 2012-03-03 10:03:04

    Re: Koszty uzyskania przychodu w 2011 roku

    fajnie tylko dla czego osoba fizyczna nie może odpisać kosztów. za dojazd do pracy autem. Ja mam do pracy 60 km w jedno strone. i prucz auta. niczym innym nie dojade.


Dodaj komentarz

Administratorem danych osobowych jest Legalsupport sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie przy ul. Karmelickiej 66. Podane przez Użytkownika dane osobowe będą przetwarzane w celu realizacji umowy i w zakresie niezbędnym do świadczenia usług oraz w celach statystycznych. Podanie danych osobowych przez użytkownika jest dobrowolne. Użytkownik ma prawo dostępu do ich treści oraz poprawy.

Zamów poradę prawną »

Zaufało nam już:
  • 0
  • 2
  • 1
  • 6
  • 8
  • 0
  • 1
  • osób

Opinie naszych klientów

  • Maciej

    ocena usługi:

    Szybko, przystępnie, na temat
  • Włodzimierz

    ocena usługi:

    Dziękuję za jasną i wyczerpującą odpowiedż.Jestem zadowolony.Pozdrawiam cały zespół.
  • Michał

    ocena usługi:

  • Malgorzata

    ocena usługi:

    kompetentna i wyczerpujaca
  • Grzegorz

    ocena usługi:

    Opinia wyczerpująca , napisana zrozumiałym językiem ,wyjaśnila wątpliwości. Polecam tą kancelarię. Grzegorz
  • Krzysztof

    ocena usługi:

  • barbara

    ocena usługi:

    Witam .Dziękuję za opinię prawną ,która pomogła mi i rozwiała wątpliwości co do dalszych procedur.Skorzystałam z udzielonych porad ,napisałam pisma do sądu i oczekujemy na postanowienia sądu . Napiszę jak zakończy się sprawa wyznaczona na 16.12.2014r. Dziekuję i będę państwa polecać innym. Barbara
  • Damian

    ocena usługi:

  • Anna

    ocena usługi:

  • Mateusz Jeleń

    ocena usługi:

    Wszystko jak najlepszym porządku polecam
  • Izabela

    ocena usługi:

    Jestem bardzo zadowolona,dostałam bardzo szybko odpowiedż w mojej sprawie,nie tylko opinię ale także szczegółowe wyjaśnienie . Jeżeli znajde się jeszcze kiedyś w trudnej sytuacji napewno będzie to portal do ktorego zgloszę się o pomoc,bo wiem że pracują tu najlepsi. Dziękuję calemu zespołowi. Pozdrawiam i polecam. Izabela
  • piotrbarszcz

    ocena usługi:

  • MARZANNA

    ocena usługi:

    Opinia bardzo rzeczowa i pomocna. Polecam!
  • ewa

    ocena usługi:

  • Adam

    ocena usługi:

    Dziękuję za bardzo dobrą profesjonalną odpowieź na moje zapytanie.
  • Marta

    ocena usługi:

  • Wiesław

    ocena usługi:

    Obsługa w pełni profesjonalna.Szybko,fachowo i rzetelnie. Polecam.Wiesław


Informujemy, iż zgodnie z przepisem art. 25 ust. 1 pkt. 1 lit. b ustawy z dnia 4 lutego 1994 roku o prawie autorskim i prawach pokrewnych (tekst jednolity: Dz. U. 2006 r. Nr 90 poz. 631), dalsze rozpowszechnianie artykułów i porad prawnych publikowanych w niniejszym serwisie jest zabronione.

Zapytaj prawnika – skontaktujemy się z Tobą w ciągu godziny!

* pola wymagane