Ulga za oszczędzanie w kasie mieszkaniowej

Odpowiedź:

Stosowną regulację w tym zakresie zawiera przepis art. 4 ust. 3 ustawy z dnia 21 listopada 2001 o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiągniętych przez osoby fizyczne (Dz.U. Nr 134, poz. 1509 ze zm.).

Wyżej powołany przepis art. 4 ust. 3 stanowi bowiem, że podatnikom którzy zawarli umowę o kredyt kontraktowy z bankiem prowadzącym kasę mieszkaniową o systematyczne gromadzenie oszczędności, według zasad określonych w przepisach o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego, i przed 1 stycznia 2002 r. nabyli prawo do odliczania od podatku wydatków poniesionych na cel określony w art. 27a ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 z późn. zm.), w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2002 r., przysługuje, na zasadach określonych w przepisach tej ustawy, prawo do odliczania od podatku dalszych kwot wpłaconych oszczędności na kontynuację systematycznego gromadzenia oszczędności wyłącznie na tym samym rachunku oszczędnościowo-kredytowym i w tym samym banku prowadzącym kasę mieszkaniową, poniesionych od dnia 1 stycznia 2002 r., do upływu określonego przed dniem 1 stycznia 2002 r. terminu systematycznego gromadzenia oszczędności, wynikającego z umowy o kredyt kontraktowy.

Podsumowując, jeżeli zatem w umowie o kredyt kontraktowy określono pierwotnie (przed zmianą przepisów), że okres oszczędzania wyniesie 37 miesięcy, tj. do 31.12.2004 r., przedłużenie terminu oszczędzania po 1 stycznia 2002 r. nie daje prawa do dalszego odliczania ulgi w przedłużonym aneksem terminie, gdyż termin oszczędzania musiał być określony w umowie o kredyt kontraktowy przed dniem 1 stycznia 2002 r.