PIT 2010: rozliczamy dochody z giełdy

Zarabiasz na sprzedaży akcji lub obligacji? 19 proc. musisz oddać państwu.

Każdy inwestor giełdowy, który osiągnął w zeszłym roku przychody z gry na parkiecie, powinien złożyć w urzędzie skarbowym PIT-38. Jeśli oprócz tego pracował na etacie, musi również wypełnić – jak każdy pracownik – formularz PIT-37.

Zgodnie z przepisami oba druki można składać w urzędach skarbowych do 30 kwietnia. Ze względu na to, że wspomniana data przypada w tym roku na sobotę, jest na to czas do 2 maja.

Formularz PIT-38 należy wypełnić w oparciu o PIT-8C. Powinno go wystawić biuro maklerskie, które prowadzi nasz rachunek inwestycyjny. Nie przepisujmy jednak automatycznie podanych w nim informacji. Może się jednak okazać, że mamy szansę na obniżenie podstawy do opodatkowania.

Porady prawne

Spadek i darowizna zmniejszą dochód

Przychody kapitałowe opodatkowane są zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 19 proc. Według przepisów można jednak zmniejszyć podstawę opodatkowania o zapłaconą kwotę podatku od spadków i darowizn.

Art. 21 ust. 1 pkt 105 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych:
Wolny od podatku jest dochód ze zbycia akcji (udziałów) otrzymanych w drodze spadku albo darowizny – w części odpowiadającej kwocie zapłaconego podatku od spadków i darowizn.

Przykład
Inwestor dostał w spadku lub jako darowiznę pakiet akcji. Zapłacił już podatek od spadków i darowizn – wyniósł on 900 zł. Następnie uzyskał na akcjach 15 tys. zł. Podstawą do opodatkowania będzie zatem dochód pomniejszony o zapłacony już podatek od spadków i darowizn – czyli 14 100 zł.

Na formularzu PIT-38 rozliczysz odpłatne m.in. zbycie: papierów wartościowych (np. akcji i obligacji), pożyczonych papierów wartościowych (sprzedaż krótka), pochodnych instrumentów finansowych oraz udziałów w spółkach mających osobowość prawną.

Dariusz Madejski, e-prawnik.pl


Zespół
e-prawnik.pl

Skomentuj artykuł - Twoje zdanie jest ważne

Czy uważasz, że artykuł zawiera wszystkie istotne informacje? Czy jest coś, co powinniśmy uzupełnić? A może masz własne doświadczenia związane z tematem artykułu?


Masz inne pytanie do prawnika?

 

Komentarze

    Nie dodano jeszcze żadnego komentarza. Bądź pierwszy!!

Potrzebujesz pomocy prawnej?

Zapytaj prawnika