PIT 2012. Jak obliczyć ulgę na dziecko?

(fot. www.sxc.hu)

Zobacz także:

• Ulga na dziecko 2012: ile zyskasz?
• Ulgi podatkowe 2012: jak dokumentować?

Jeśli zostałeś rodzicem w 2012 roku – pamiętaj – po raz ostatni możesz skorzystać z ulgi na wychowanie dziecka w jej obecnym kształcie.

 Wypełniając PIT za 2012 rok po raz kolejny możemy skorzystać z ulgi na dziecko. Jej limit nie został zmieniony – wynosi 1.112,04 zł za rok podatkowy.

Taką kwotę możemy odliczyć za jedno dziecko. Jeśli mamy więcej pociech, to ulga będzie wyższa. Przy dwójce odliczymy zatem 2.224,08 zł, a przy trójce – 3.336,12 zł.

Nie zawsze skorzystamy z całej ulgi. Można ją odliczyć od podatku za okres, w którym podatnik wykonywał władzę rodzicielską.

Biologiczny rodzic nabywa uprawnienia do tej władzy z chwilą urodzenia dziecka. W praktyce ważny jest nie dzień, a miesiąc narodzin. Jeśli był to nawet ostatni dzień października 2012 roku, ulga należy się za cały ten miesiąc, za listopad i za grudzień. Miesięczne odliczenie wynosi 92,67 zł.

Przykład

Dziecko pierwszej pary urodziło się 3 stycznia 2012 roku. Rodzice odliczą ulgę za cały rok 2012 w kwocie 1.112,04 zł. Dziecko drugiej pary urodziło się 28 października 2012 roku. Rodzice odliczą zatem od podatku ulgę za trzy miesiące. Wysokość odliczenia wyniesie 278,01 zł. Dziecko trzeciej pary urodziło się 6 grudnia 2012 roku. Rodzice odliczą w PIT za rok 2012 ulgę za jeden miesiąc. Odpiszą od podatku więc 92,67 zł.

W niektórych sytuacjach trzeba jednak naliczać ulgę za każdy dzień. Stanowi tak jeden z przepisów ustawy o PIT.

 

Kiedy ulgę naliczamy dziennie?

W przypadku, gdy w tym samym miesiącu kalendarzowym w stosunku do dziecka wykonywana jest władza rodzicielska, pełniona funkcja opiekuna prawnego lub sprawowana opieka przez rodzinę zastępczą, każdemu z podatników przysługuje odliczenie w kwocie 3,09 zł za każdy dzień sprawowania pieczy nad dzieckiem (art. 27f ust.3 ustawy o PIT).

Ulga będzie liczona dziennie np. wtedy, gdy rodzic został pozbawiony funkcji władzy rodzicielskiej w trakcie miesiąca, a sąd przekazał ją opiekunowi prawnemu.

Przykład

Matka sprawowała władzę rodzicielską nad dzieckiem do dnia 15 stycznia 2012 roku. Kobieta odliczy ulgę prorodzinną za 14 dni stycznia. Skoro dzienna stawka wynosi 3,09 zł, odpisze od podatku 43,26 zł. Sąd przekazał jednocześnie pieczę nad maluchem opiekunowi prawnemu. Dziecko zamieszkało razem z nim. Dlatego opiekun może odliczyć ulgę za dni od 15 stycznia do końca tego miesiąca oraz za kolejne miesiące do końca roku podatkowego.

Kto odliczy ulgę po rozwodzie/w separacji?

Zgodnie z przepisami omawiana preferencja przysługuje wspólnie obojgu rodzicom. Określoną kwotę, o której wspominaliśmy wyżej, odlicza się od podatku jednego z rodziców lub od podatku obojga. W drugim przypadku należy jednak pamiętać, by nie przekroczyć limitu ulgi, który przysługuje na dziecko.

W przypadku rodziców, w stosunku do których orzeczony został rozwód albo separacja, lecz nadal oboje posiadają prawa rodzicielskie, odliczenie przysługuje temu, u którego dziecko faktycznie zamieszkuje.

Jeżeli przez część roku dziecko mieszka u każdego z rodziców, odliczenie będzie odpowiednio dzielone między podatników, stosownie do liczby miesięcy pobytu dziecka u danego rodzica. Jednak gdy rodzice takich proporcji nie ustalili, to przyjmuje się, że ulga przysługuje każdemu z nich w równych częściach.

 

Kiedy odliczenie nie będzie możliwe? 

Obecnie ulgę mogą odliczać osoby wypełniające PIT-36 lub PIT-37. Jest to niemożliwe w przypadku rozliczania się z fiskusem na PIT-28 (ryczałt ewidencjonowany), PIT-36L (podatek liniowy), PIT-38 (dochody kapitałowe), czy PIT-39 (sprzedaż nieruchomości). 

Odliczenie ulgi na dziecko nie przysługuje ponadto od miesiąca kalendarzowego, w którym dziecko na podstawie orzeczenia sądu zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie lub wstąpiło w związek małżeński.

Instytucje zapewniające całodobowe utrzymanie – dom pomocy społecznej, placówka opiekuńczo-wychowawcza, młodzieżowy ośrodek wychowawczy, schronisko dla nieletnich, zakład poprawczy, areszt śledczy, zakład karny, zakład opiekuńczo-leczniczy, zakład pielęgnacyjno-opiekuńczy, szkoła wojskowa lub inna szkoła, jeżeli instytucje te zapewniają nieodpłatnie pełne utrzymanie.

 

Dziecko osiąga pełnoletniość. Co z ulgą?

Rodzice maja prawo do ulgi, dopóki dziecko nie ukończy 18 lat (poza wskazanymi wyjątkami). Preferencja nie przepadnie jednak, gdy pełnoletnie dziecko będzie się uczyć.

Wówczas możemy odpisać ulgę prorodzinną od podatku do czasu, aż ukończy ono 25. rok życia.  Przykładowo jeżeli nauka była pobierana w roku 2012 np. tylko przez 5 miesięcy, to nalicza się ją proporcjonalnie w wysokości 92,67 zł za każdy miesiąc (92,67x5=463,35 zł).

Pamiętajmy jednak, że gdy pełnoletnie dziecko pracuje i jego dochody w 2012 roku przekroczą 3.089 zł, to rodzic straci prawo do omawianej ulgi. Nieważne jest przy tym, czy limit dochodów zostanie przekroczony na początku roku, czy dopiero w grudniu. Wspomniana kwota przysługuje na cały rok podatkowy.

Trzeba zebrać odpowiednie dokumenty

Rozliczając w PIT za rok 2012 ulgę na dziecko, wraz z PIT-36 lub PIT-37 musi wypełnić załącznik PIT-O. Podajemy w deklaracji liczbę dzieci i ich numery PESEL. W przypadku noworodka, który urodzi się np. tuż przed rozliczeniem podatku, wystarczy wpisać imię, nazwisko oraz datę urodzenia dziecka. 

Składając PIT nie musimy dołączać do niego żadnych dokumentów, które potwierdzą, że ulga nam przysługuje. Trzeba jednak zachować je na wypadek kontroli fiskusa. Urzędnicy skarbówki mogą bowiem zażądać, by rodzic przedstawił im np. odpis aktu urodzenia dziecka czy zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego.

• Podziel się:
• 
• 
• 
• 
• 

Komentarze: PIT 2012. Jak obliczyć ulgę na dziecko?

• Jagna Kaluta 2012-02-17 13:44:00

  Re: PIT 2011. Jak obliczyć ulgę na dziecko?

  Czy kwota 3089 przy pracującym dorosłym dziecku jest to kwota netto, czy brutto ?

• paulina 2012-02-18 16:52:26

  Re: PIT 2011. Jak obliczyć ulgę na dziecko?

  Urodziłam dziecko 31 października czyli odliczam za 3 misiące.

• klaudia bugała 2012-02-25 08:57:42

  Re: PIT 2011. Jak obliczyć ulgę na dziecko?

  jeśli osoba pełnoletnia zdała maturę w maju, a dopiero od października zaczęła studia to czy należy się ulga za cały rok czy tylko za miesiące od stycznia do maja i od października do grudnia ?

• Artur 2012-03-08 13:58:55

  Re: PIT 2011. Jak obliczyć ulgę na dziecko?

  A co z dziećmi niepełnosprawnymi,które ukończyły 25 rok życia. Pobierają rentę socjalną i zasiłek pielęgnacyjny.Czy rodzice moga odliczyc prprdzinną?

• sylwia 2013-01-20 21:09:44

  Re: PIT 2012. Jak obliczyć ulgę na dziecko?

  Ja chciałam się dowiedzieć,Córka przekroczyła dochód 3089 brutto.Wiem ,że nie będę mogła jej odliczyć.Ale czy będe mogła odliczyć drugie dziecko.

• TS 2013-01-27 13:58:46

  Re: PIT 2012. Jak obliczyć ulgę na dziecko?

  JAK OBLICZYĆ ULGĘ NA 4 DZIECI?

• anka 2013-01-28 09:24:51

  Re: PIT 2012. Jak obliczyć ulgę na dziecko?

  @sylwia, tak, drugie dziecko nadal możesz odliczyć

• anka 2013-01-28 09:26:15

  Re: PIT 2012. Jak obliczyć ulgę na dziecko?

  @TS - tak samo jak na jedno tylko razy 4 ;) w tekście powyżej masz naprawdę wszystko jasno opisane, nie rozumiem, czemu pytasz o takie oczywiste rzeczy

• justyna 2013-02-19 18:53:15

  justyna

  Moj maz nie pracowal caly rok nie mial duzego dochodu to czy moze odliczyc dzieci

• alina 2013-02-21 09:48:19

  Re: PIT 2012. Jak obliczyć ulgę na dziecko?

  syn kończy 25 lat 3 maja studiuje za ile miesięcy mogę odliczyć ulgę?

• Magda 2013-02-28 19:27:56

  Re: PIT 2012. Jak obliczyć ulgę na dziecko?

  Pracuje od maja. Czy moge odliczyc cała przysługujaca ulge?

• Jo@nn@ 2013-03-04 21:31:55

  Re: PIT 2012. Jak obliczyć ulgę na dziecko?

  A jak rozliczyć ulgę na studenta, który otrzymywał stypendium naukowe w 2012 roku i przekroczył kwotę wolną od podatku? Czy stypendium naukowe podlega opodatkowaniu (z uczelni państwowej)?

• Jo@nn@ 2013-03-04 22:09:24

  Re: PIT 2012. Jak obliczyć ulgę na dziecko?

  A jak rozliczyć ulgę na studenta, który otrzymywał stypendium naukowe w 2012 roku i przekroczył kwotę wolną od podatku? Czy stypendium naukowe podlega opodatkowaniu (z uczelni państwowej)?

• Jo@nn@ 2013-03-05 00:57:58

  Re: PIT 2012. Jak obliczyć ulgę na dziecko?

  A jak rozliczyć ulgę na studenta, który otrzymywał stypendium naukowe w 2012 roku i przekroczył kwotę wolną od podatku? Czy stypendium naukowe podlega opodatkowaniu (z uczelni państwowej)?

• lew122 2013-03-13 18:09:12

  Re: PIT 2012. Jak obliczyć ulgę na dziecko?

  Czy mogę odlicz ulgę na dziecko,które się uczy ma 18 lat i dostaje rentę rodzinną po śmierci ojca?

• Jacek Majcher 2013-03-16 17:52:11

  Re: PIT 2012. Jak obliczyć ulgę na dziecko?

  przysługuje mi na dziecko ulga prorodzinna( dziecko pełnoletnie) ale dziecko pracowało ( 1400 zł brutto) jak rozliczyć pit, gdzie ująć zarobek pełnoletniego dziecka?

• Elżbieta 2013-04-03 20:39:13

  Re: PIT 2012. Jak obliczyć ulgę na dziecko?

  Syn ukończył studia w lipcu (obrona pracy magisterskiej). Zarobek syna do tego czasu nie przekracza kwoty 3089 zł. czy nadal mogę uzyskać ulgę obliczając ją zgodnie z przepisami?

• Dorota 2013-04-08 16:40:52

  Re: PIT 2012. Jak obliczyć ulgę na dziecko?

  Kwota 3089 zł dotyczy zarobku za cały rok. Czyli jeżeli Pani syn za cały rok nie zarobił więcej niż 3089 zł, to może Pani odliczyć ulgę na dziecko (za 7 miesięcy, do lipca (wraz z lipcem). Polecam rozliczyć się z pitax.pl :-)

• Bea 2013-04-11 17:30:37

  Re: PIT 2012. Jak obliczyć ulgę na dziecko?

  Syn zamieszkuje z ojcem, ojciec nie ma dochodów, dziecko utrzymuje z pieniędzy, które płaci matka syna. Czy matka może odliczyć ulgę na dziecko?

• aniesiawa 2013-04-11 19:22:18

  Re: PIT 2012. Jak obliczyć ulgę na dziecko?

  Mama zmarał w czerwcu 2012 roku ja dostaje po mamaie rente czy tata może sobie odliczyc ulgę za mnie??Mam 21 lat i nadal się ucze.

• Edith1 2013-04-14 14:15:02

  PIT 2012. Jak obliczyć ulgę na dziecko kontynuujące naukę w Policealnym Studium ?

  Czy mogę rozliczyć ulgę za dziecko l.21 kontynuujące naukę w Studium Policealnym? Czy kwestia nauki w systemie dziennym lub wieczorowym ma znaczenie? Z góry dziękuje za pomoc.

• radek 2013-04-22 10:02:18

  Re: PIT 2012. Jak obliczyć ulgę na dziecko?

  Syn ma 22 lata skończył Liceum Ogulnokształcace w kwietniu, nie zdawał matury nie podjął zadnej nauki i nie pracował do końca roku.Ile miesięcy moę odliczyc ulgi prorodzinnej na niego? Dziękuję z góry za pomoc

• radek 2013-04-22 10:50:19

  Re: PIT 2012. Jak obliczyć ulgę na dziecko?

  Syn ma 22 lata skończył Liceum Ogulnokształcace w kwietniu, nie zdawał matury nie podjął żadnej nauki i nie pracował do końca roku.Ile miesięcy moę odliczyc ulgi prorodzinnej na niego? Dziękuję z góry za pomoc. Wyżej zły E-mail podałem.