Podatek dochodowy spółki z o.o.

Pytanie: Jedynym wspólnikiem i prezesem spółki z o.o. jest obywatel Danii. Spółka wykonuje prace budowlane tylko w Danii. Spółka ma siedzibę w Polsce i nie prowadzi działalności w Danii poprzez zakład. Spółka zatrudnia polskich pracowników i odprowadza podatki od ich wynagrodzeń i ZUS w Polsce. Gdzie spółka powinna płacić podatek dochodowy od osób prawnych - w Polsce, czy w Danii?

Odpowiedź:

Zgodnie z art. 7 ust. 1 Konwencji między Rzecząpospolitą Polską a Królestwem Danii w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzonej w Warszawie dnia 6 grudnia 2001 r., zyski przedsiębiorstwa Umawiającego się Państwa podlegają opodatkowaniu tylko w tym Państwie, chyba że przedsiębiorstwo prowadzi w drugim Umawiającym się Państwie działalność gospodarczą poprzez położony tam zakład. Jeżeli przedsiębiorstwo wykonuje działalność w ten sposób, to zyski przedsiębiorstwa mogą być opodatkowane w drugim Państwie, jednak tylko w takiej mierze, w jakiej można przypisać je temu zakładowi.