Amortyzacja odśnieżarki

16.12.2010

Pytanie:

"Spółka z o.o. zakupiła za ok. 3.700 zł netto małą odśnieżarkę do usuwania śniegu z placu i drogi. Jaką stawką, metodą i w jakich miesiącach (czy tylko zimą) należy amortyzować taki sprzęt?"

Odpowiedź prawnika: Amortyzacja odśnieżarki

Stawka amortyzacji odśnieżarki do usuwania śniegu z placu i drogi zależy od klasyfikacji na gruncie Klasyfikacji Środków Trwałych. Na ogół odśnieżarki klasyfikowane są do grupy 8 KŚT, tj. Narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie.

W takim przypadku stawka amortyzacji, zgodnie z Załącznikiem nr 1 do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zawierającym wykaz rocznych stawek amortyzacyjnych, wynosi 20% rocznie. Jest to roczna stawka amortyzacji, więc nie ma podstaw aby amortyzację uwzględniać tylko w okresach zimowych.

W przypadku takiego środka trwałego (grupa 8) jest możliwość dokonania tzw. jednorazowej amortyzacji, na zasadach określonych w art. 16k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, o ile podatnik rozpoczął działalność w danym roku albo jest małym podatnikiem i oczywiście nie wyczerpał limitu jednorazowej amortyzacji (w 2010 r. limit wynosił 100.000 euro).

Piotr Geliński

Doradca podatkowy

Doradca podatkowy nr 10841; magister prawa (absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Gdańskiego).

Od 2002 r. zdobywał doświadczenie jako współpracownik znanych kancelarii prawnych i kancelarii doradztwa podatkowego. Od 2008 r. wykonuje zawód doradcy podatkowego obecnie w formie spółki doradztwa podatkowego;

Specjalizuje się w: udzielaniu porad, opinii i wyjaśnień z zakresu obowiązków podatkowych; analizie obciążeń podatkowych i ich optymalizacji, planowaniu podatkowym; ocenie umów pod względem wynikających z nich obowiązków podatkowych; doradztwie w sporach z organami podatkowymi, podczas kontroli podatkowej i skarbowej oraz w postępowaniach z zakresu zobowiązań podatkowych, w tym także w postępowaniach sądowoadministracyjnych.

Czy uważasz, że artykuł zawiera wszystkie istotne informacje? Czy jest coś, co powinniśmy uzupełnić? A może masz własne doświadczenia związane z tematem artykułu?

Masz inne pytanie do prawnika?

Komentarze

Nie dodano jeszcze żadnego komentarza. Bądź pierwszy!!

Czytaj także

Limity dla podatników prowadzących działalność gospodarczą na 2019 rok

Metody amortyzacji

Mały podatnik w podatku dochodowym

Zasady amortyzacji budynków

Amortyzacja w podatku dochodowym od osób prawnych

Firmowy samochód jako środek trwały w kosztach i przychodach podatkowych

Leasing operacyjny i jego rozliczenie w podatku dochodowym

Podstawa opodatkowania podatkiem od nieruchomości dla budowli

Leasing finansowy i jego rozliczenie w podatku dochodowym

Pytania i odpowiedzi

Przejęcie zamortyzowanego środka trwałego

Pytanie: "Czy właściciel firmy może zamortyzowany środek trwały przejąć do swojego osobistego użytku? Na jakiej zasadzie właściciel firmy (inaczej mówiąc jak ma to zrobić?) może zamortyzowany środek trwały używać jako swoją rzecz prywatną?"

Wynajem prywatny a amortyzacja

Pytanie: "Prowadzę firmę od 10 lat. Jestem małym podatnikiem. Poza firmą wynajmuję prywatnie lokale w kamienicy, która jest moją własnością. W koszty najmu prywatnego ujmuję energię, którą potem refakturuję, remonty, wyposazenie. Aktualnie wymieniłem kocioł c.o. w kamienicy. Koszt 12.000 zl. Czy mogę w prywatnym najmie zamortyzowac jednorazowo kocioł jako pomoc de minimis, czy muszę go amortyzowac wg stawki? "

Samochód ciężarowy bez homologacji

Pytanie: "Zamierzam kupić samochód Opel Zafira z homologacją na 4 osoby. Samochód ten produkowany jest u nas w kraju. Nie spełnia norm zaświadczenia ze stacji diagnostycznej VAT-1, ale posiada homologację. Mam jednak możliwość kupna takiego samego samochodu - ale sprowadzonego z Włoch. We włoskich papierach widnieje również jako samochód ciężarowy 4-osobowy. Pierwszy przegląd w kraju będzie ciężarowy. Problem w tym - że we Włoszech nie ma świadectw homologacji, a Opel w Polsce nie wystawi (...)"

Amortyzacja sztucznej trawy

Pytanie: "Chcemy kupić sztuczną trawę o wartości ok. 40.000 zł. na pokrycie boiska sportowego. Trawa ta będzie używana przez znacznie dłużej niż 1 rok. Będzie to środek trwały. Firma nasza jest małym podatnikiem. Czy możemy jednorazowo zamortyzować tę trawę korzystając z szybkiej amortyzacji dla środków trwałych o wartości do 50.000 euro?"

Amortyzacja ogrodzenia parkingu bez zabudowań

Pytanie: "Osoba fizyczna prowadząca działalność uruchomiła parking strzeżony na dzierżawionej niezabudowanej działce. Dokonała nakładów na wykonanie ogrodzenia i bram wjazdowych przesuwanych elektrycznie. Ogrodzenie wykonane jest z segmentów metalowych umocowanych na zabetonowanych słupkach. Bramy otwierane zaprogramowanym pilotem. Faktura za wykonanie całości ogrodzenia opiewa na 18.278,69 zł. Jaką stawkę amortyzacji zastosować i do czego zakwalifikować taki środek trwały?"

Amortyzacja programu wniesionego aportem

Pytanie: "Do spółki z o.o. wniesiono aportem wytworzone przez wspólników oprogramowanie komputerowe. Aportem tym pokryto wkłady na kapitał zakładowy spółki. W akcie założycielskim aport ten wyceniono na kwotę 24.500 zł. Wartość ta została ustalona przez samych wspólników i nie dokonano wyceny rzeczoznawcy w celu ustalenia wartości rynkowej aportu. Czy od tak ustalonej wartości początkowej aportu można dokonywać odpisów amortyzacyjnych będących kosztem podatkowym?"

Spadek wartości aportu

Pytanie: "Czy wartość wprowadzonego aportu np. w formie samochodu czy komputera zaliczana może być do kapitału założycielskiego? Czy spółka musi w jakiś sposób wyrównywać utratę wartości przedmiotów w kolejnych latach (amortyzacja)?"

Naczepa a amortyzacja

Pytanie: "Zakupiłem do prowadzenia działalności gospodarczej, tj. usług transportowych, naczepę. Od razu nie chcę jej rejestrować w wydziale komunikacji. Czy taki środek trwały nieprzerejestrowany może być wpisany do ewidencji środków trwałych i podlegać amortyzacji?"

Wyposażenie budynku a amortyzacja

Pytanie: "Gmina jest inwestorem krytej pływalni w trakcie budowy, jednak chcemy uzyskać odpowiedź w kwestii naliczania amortyzacji od ukończonego obiektu, tj. czy można zastosować 2,5% od wartości całego obiektu z pełnym wyposażeniem technicznym, czy też należy stosować odrębne stawki dla samego obiekty, a odrębne dla wyposażenia?"

Zakup oprogramowania a amortyzacja

Pytanie: "Zakupiliśmy 10 sztuk oprogramowania Windows XP. Cena jednego programu nie przekracza 3.500 zł, lecz wszystkich już tak. Czy całość zakupu należy potraktować jako jedną wartość niematerialną i prawną i amortyzować? Czy może każde oprogramowanie należy rozliczyć oddzielnie i ze względu na wartość bezpośrednio zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?"

Amortyzacja telewizora

Pytanie: "Kupiono telewizor plazmowy w cenie 7.300,00 zł netto potrzebny do prowadzonej działalności gospodarczej. Pod jaki numer Klasyfikacji Środków Trwałych można go zaliczyć i jak go amortyzować?"

Amortyzacja zniszczonego samochodu

Pytanie: "W ewidencji środków trwałych w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą posiadam wprowadzony samochód osobowy, który amortyzuję. Amortyzację naliczam miesięcznie. W miesiącu lutym 2007 samochód brał udział w wypadku komunikacyjnym, w wyniku którego uległ zniszczeniu. Dochodzenie w dalszym ciągu trwa i nie otrzymałem żadnych dokumentów z firmy ubezpieczeniowej (samochód był ubezpieczony, a za sprawcę uznano drugiego uczestnika). Według niepotwierdzonych dokumentami (...)"

Pomoc de minimis - kolejne lata

Pytanie: "Jestem małym podatnikiem. W latach 2008-2010 skorzystałem z jednorazowej amortyzacji. Łącznie w ciągu 3 lat nie przekroczyłem 200 tyś euro (zamortyzowałem łącznie 148 tys. euro). Amortyzację dokonywałem zgodnie z przepisami, ale nie informowałem o tym Urzędu Skarbowego. 31 grudnia miną 3 lata stosowania przeze mnie amortyzacji jednorazowej de minimis. Czy od 1 stycznia 2011 będę mógł skorzystać ponownie z amortyzacji jednorazowych i czy liczy mi się kolejny termin 3-letni nie (...)"

Amortyzacja środka trwałego a aport

Pytanie: "W grudniu 2006 do spółki z o.o. przekazałem w części zamortyzowany środek trwały. Czy kwotę niezamortyzowaną środka trwałego, przekazanego aportem, zalicza się w koszty jak przy sprzedaży? Czy na środek trwały przekazany aportem mam wystawić fakturę VAT?"

Jednorazowa amortyzacja jako pomoc de minimis

Pytanie: "Firma jest małym podatnikiem. Skorzysta za 2007 r. z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego. Jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych. Z ustawy podatkowej nie wynika obowiązek poinformowania urzędu, ale wskazuje na to art. 32 ust. 2 ustawy o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej. Czy trzeba powiadomić urząd skarbowy o skorzystaniu z jednorazowej amortyzacji? Art. 32 ust. 2 ustawy o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej wskazuje, że beneficjent (...)"