Uproszczenia w VAT i akcyzie

Jakie zmiany wynikają z ustawy z dnia 24 stycznia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw?

Zgodnie z treścią uzasadnienia do projektu ustawy zasadniczym celem tego aktu jest wprowadzenie rozwiązań o charakterze doprecyzowującym, wdrażającym oraz ułatwiającym prowadzenie działalności gospodarczej.

Ustawa wprowadza zmiany w: ustawie z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2024 r. poz. 361, 852, 1473, 1721 i 1911), ustawie z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz.U. z 2023 r. poz. 1542, 1598 i 1723 oraz z 2024 r. poz. 1681), ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe (Dz.U. z 2024 r. poz. 1646, 1685 i 1863), ustawie z dnia 10 września 1999 r. – Kodeks karny skarbowy (Dz.U. z 2024 r. poz. 628, 850, 879, 1685 i 1721), ustawie z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej (Dz.U. z 2023 r. poz. 615, z późn. zm.) oraz w ustawie z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 2105, z późn. zm.).

Zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług polegają na:

• objęciu 0% stawką VAT dostawy statków ratowniczych i łodzi ratunkowych, które są wykorzystywane na morzu, a nie są statkami i łodziami pełnomorskimi;
• przedłużeniu stosowania stawki VAT w wysokości 8% dla dostawy wyrobów medycznych wprowadzonych do obrotu na podstawie poprzednio obowiązującej ustawy o wyrobach medycznych;
• doprecyzowaniu przepisów dotyczących stosowania stawki obniżonej na nawozy, środki ochrony roślin i pasze przez odwołanie do definicji tych produktów w określonych przepisach branżowych;
• obniżeniu stawki VAT na dostawę kubeczków menstruacyjnych z 23% do 5%;
• przedłużeniu obowiązywania do dnia 31 grudnia 2026 r. systemu odwrotnego obciążenia podatkiem od towarów i usług dostawy gazu w systemie gazowym, dostawy energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym i świadczenia usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, a także przesądzenie, że nabywcą tego gazu lub tej energii oraz usługobiorcą tych usług może być podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT czynny.

Zmiany w ustawie o podatku akcyzowym obejmują:

• ustanowienie instytucji zwrotu podatku akcyzowego w odniesieniu do dostawy wewnątrzwspólnotowej albo eksportu samochodu osobowego zarejestrowanego czasowo na terytorium kraju w celu umożliwienia jego wywozu za granicę zgodnie z przepisami o ruchu drogowym;
• wprowadzenie zwolnienia od podatku akcyzowego samochodu osobowego zarejestrowanego profesjonalnie na terytorium kraju w celu wykonywania jazd testowych zgodnie z przepisami o ruchu drogowym.

Zmiany w pozostałych ustawach wiążą się ze zniesieniem obowiązku integracji kas rejestrujących online z terminalami płatniczymi oraz utrzymaniem zastępczego raportowania odpowiednich danych przez agentów rozliczeniowych.

Kiedy nowelizacja wchodzi w życie?

Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 kwietnia 2025 r., z wyjątkiem przepisów dotyczących stosowania do dnia 31 grudnia 2026 r. systemu odwrotnego obciążenia podatkiem od towarów i usług dostawy gazu w systemie gazowym, dostawy energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym i świadczenia usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, które mają wejść w życie z dniem 28 lutego 2025 r.

A.J.
Zespół e-prawnik.pl