Zapłata z konta firmowego

Odpowiedź prawnika: Zapłata z konta firmowego

Zgodnie z prawem bankowym, posiadacz rachunku bankowego dysponuje swobodnie środkami pieniężnymi zgromadzonymi na rachunku. W umowie z bankiem mogą być zawarte postanowienia ograniczające swobodę dysponowania tymi środkami. Umowa bowiem powinna wskazywać formy i zakres rozliczeń pieniężnych dokonywanych na polecenie posiadacza rachunku oraz terminy ich realizacji.

Natomiast karta płatnicza może być używana wyłącznie przez osobę, której dane identyfikacyjne zostały umieszczone na karcie płatniczej.

Jeżeli zatem umowa nie ogranicza stron, nie wydaje się, iż nie można dokonywać transakcji polegających na tym, że osoba prowadząca jednoosobową działalność i posiadająca konto firmowe właściciel dokonuje zapłaty z konta firmowego na swoje prywatne cele. Wypłaty te nie będą jednak wykazywane w księgach przychodów i rozchodów  osoby prowadzącej działalność gospodarczą jako koszty.

Dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą następuje za pośrednictwem rachunku bankowego przedsiębiorcy w każdym przypadku, gdy:  

• stroną transakcji, z której wynika płatność, jest inny przedsiębiorca  
• oraz gdy jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza równowartość 15 000 euro przeliczonych na złote według średniego kursu walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski ostatniego dnia miesiąca poprzedzającego miesiąc, w którym dokonano transakcji.