Jak ustalić wartość początkową środka trwałego?

31.5.2007

Kupując środek trwały czy rozpoczynając jego budowę, trzeba pamiętać, że niektóre koszty - często na pierwszy rzut oka luźno związane z tą inwestycją - zwiększają jej wartość początkową. Takie wydatki nie mogą być zaliczone bezpośrednio do kosztów podatkowych. Stają się nimi dopiero poprzez amortyzację

(...)Gdy chodzi o tak popularne środki trwałe jak samochody, wątpliwości budzi, czy cenę nabycia powiększają wydatki na zarejestrowanie zakupionego nowego pojazdu i koszty ubezpieczenia OC, bez którego nie może on poruszać się po drodze.

Rzeczpospolita 31.05.2007 r.

Zespół
e-prawnik.pl

Czy uważasz, że artykuł zawiera wszystkie istotne informacje? Czy jest coś, co powinniśmy uzupełnić? A może masz własne doświadczenia związane z tematem artykułu?

Masz inne pytanie do prawnika?

Komentarze

Nie dodano jeszcze żadnego komentarza. Bądź pierwszy!!

Czytaj także

Metody amortyzacji

Amortyzacja w podatku dochodowym od osób prawnych

Firmowy samochód jako środek trwały w kosztach i przychodach podatkowych

Leasing finansowy i jego rozliczenie w podatku dochodowym

Leasing operacyjny i jego rozliczenie w podatku dochodowym

Zasady amortyzacji budynków

Podstawa opodatkowania podatkiem od nieruchomości dla budowli

Jak oznaczyć wartość przedmiotu sporu w postępowaniu przed sądem?

Wewnątrzwspólnotowa dostawa nowych środków transportu oraz odzyskanie podatku naliczonego

Pytania i odpowiedzi

Sprzedaż samochodu - środka trwałego

Pytanie: "Chciałbym poprawnie podatkowo rozliczyć sprzedaż samochodu firmowego (amortyzowanego przez 2 lata) firmie lub osobie fizycznej. Jakich formalności trzeba dopełnić w przypadku sprzedaży samochodu "z kratką", zarejestrowanego na działalność gospodarczą? "

Ujęcie importu środka trwałego z USA w PKPiR

Pytanie: "Dnia 10.10.2008 r. zakupiono sprzęt medyczny w USA; jego wartość wynosiła 949,99 USD, koszt transportu i prowizji 181,5 USD. Razem 1.131,49 USD, w PLN 3031,01 (zapłata z góry, kurs USD 2,6832). W deklaracji SAD z dnia 22.11.2008 r. Agencja Celna wyliczyła VAT 7% od wartości celnej w wysokości 639 PLN. Zaznaczam, że nie jestem płatnikiem VAT - praktyka lekarska. Niestety Agencja Celna zawyżyła wartość, omyłkowo wpisując wartość faktury w wysokości 3.036,01 USD. Firma zapłaciła (...)"

Sprzedaż środka trwałego przy zawieszeniu sp.z o.o

Pytanie: "W chwili obecnej sp. z o.o. ma zawieszoną działalność do 31.12.2009 roku. Chcemy sprzedać dwa środki trwałe. Jeden do kontrahenta z Polski, drugi do kontrahenta z Niemiec. Czy sprzedaż środka trwałego do kontrahenta z Niemiec wymaga odwieszenia działalności? "

Stawka amortyzacji urządzenia

Pytanie: "Spółka zakupiła urządzenie potrzebne do wyznaczania współrzędnych w terenie do celów geodezyjnych. Jaką stawką amortyzacji należy amortyzować, jeśli chodzi i amortyzację podatkową i bilansową?"

Samochód - faktury na 2 współwłaścicieli

Pytanie: "Prowadzimy z żoną odrębne firmy. Kupiliśmy we współwłasności samochód ciężarowy. Na fakturze VAT jesteśmy oboje jako nabywcy. Będziemy ten samochód używać zarówno do jednej, jak i do drugiej działalności gospodarczej. Z tego, co się dowiedzieliśmy, samochód możemy ująć w środkach trwałych każdej z firm po 50% wartości i odliczyć po 50% VAT. Jak rozliczać zakup paliwa i części samochodowych? Kupując część samochodową, sprzedawca nie wystawi nam 2 faktur po 50% (...)"

Przejęcie zamortyzowanego środka trwałego

Pytanie: "Czy właściciel firmy może zamortyzowany środek trwały przejąć do swojego osobistego użytku? Na jakiej zasadzie właściciel firmy (inaczej mówiąc jak ma to zrobić?) może zamortyzowany środek trwały używać jako swoją rzecz prywatną?"

Amortyzacja budynku na wynajem

Pytanie: "Osoba prowadząca działalność gospodarczą, opodatkowana na zasadach ogólnych, wynajmuje lokale użytkowe i mieszkalne. Wynajem ten ma miejsce w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Czy może amortyzować część budynku przeznaczoną pod wynajem w sytuacji, gdy: 1) budynek został wybudowany w części ze środków pochodzących z kredytu bankowego, który to kredyt nie został jeszcze spłacony? 2) na budowę przeznaczono również środki ze sprzedaży mieszkania (skorzystano z (...)"

Nabycie przedsiębiorstwa a amortyzacja

Pytanie: "Przedsiębiorstwo, jakim była spółka z o.o., zostało sprzedane osobie fizycznej w rozumieniu art. 55[1] kodeksu cywilnego - jako zespół składników materialnych i niematerialnych. Sprzedażą objęto: grunty, budynki, budowle, linię produkcyjną, tabor samochodowy, produkcję w toku, także materiały do produkcji, umowy, koncesje itd. Akt notarialny opiewa na jedną kwotę. Jak ustalić wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych u nabywcy przedsiębiorstwa, (...)"

Ubezpieczenie samochodu a wartość początkowa

Pytanie: "Zakupiliśmy samochód ciężarowy, który następnie został wprowadzony jako środek trwały do działalności gospodarczej z dniem 31.01.2007 r. Tego dnia został zarejestrowany w wydziale komunikacji. Co trzeba doliczyć do wartości początkowej ww. samochodu, czy jeżeli ubezpiecznie nastąpiło dopiero 16.02.2007 r., tj. po wprowadzeniu do ewidenji środków trwałych może stanowić już bezpośredni koszt uzyskania przychodu?"

Inwestycja w budynek czy osobny środek trwały

Pytanie: "Firma chce zainstalować urządzenie o nazwie BLIX Power. Owe urządzenie o symbolu PKWiU 27.12.31.0 ma na celu obniżenie kosztów zużycia energii elektrycznej. Urządzenie to jest wpinane do instalacji elektrycznej budynku dokładnie w tablicy rozdzielczej. Jest to urządzenie sterujące. Urządzenie to występuje w jednym typie i nie jest dobierane do parametrów budynku. Można je odłączyć (musi to zrobić elektryk) i zainstalować w każdym dowolnym innym miejscu. Czy zatem należy to traktować (...)"

Wykup i sprzedaż leasingowanego urządzenia

Pytanie: "S.c. podpisała umowę leasingu operacyjnego (3-letnią) na urządzenie do parowania swetrów w sierpniu 2006. Kwota leasingu 14.000 zł. Raty leasingowe wpisywaliśmy w koszty. W maju 2007 r., w związku z planowanym wystąpieniem wspólnika (na koniec lipca) i koniecznością wyprzedaży majątku spółki, wypowiedzieliśmy umowę leasingu. Wartość wykupu urządzenia leasingodawca oszacował na 14.500 zł (wyceną obciążono nas). Wpłaciliśmy tę kwotę i w tym samym miesiącu musimy ją sprzedać. (...)"

Koszty powiększające wartość środka trwałego

Pytanie: "Zgodnie z art. 22g ust. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli środki trwałe uległy ulepszeniu w wyniku przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji, adaptacji lub modernizacji, wartość początkową tych środków, ustaloną zgodnie z ust. 1, 3-9 i 11-15, powiększa się o sumę wydatków na ich ulepszenie, w tym także o wydatki na nabycie części składowych lub peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 3.500 zł. Środki trwałe uważa się za ulepszone, gdy (...)"

Ulepszenie warsztatu - środki trwałe

Pytanie: "Prowadzę firmę - warsztat samochodowy. Prowadzę działalność zarejestrowaną na adres domowy. Firmę prowadzę od 2008 r. Początkowo naprawiałem samochody na podwórku oraz w garażu. Od końca 2010 r. rozpocząłem inwestycję - przebudowę garażu, modernizacje - pod warsztat. Aktualnie zakończyłem modernizację . Łączne koszty wyniosły mnie prawie 8.000 netto. Chciałbym teraz rozpocząć amortyzację - ale nie wiem jak ustalić wartość początkową mojego garażu. Dom wybudowałem (...)"

Niezamortyzowana wartość środka trwałego a wartość rynkowa

Pytanie: "W roku 2001 firma zakupiła samochód ciężarowy. Korzystała z amortyzacji rocznej - 20%. Proszę o informację czy na dziś firma może sprzedać ten samochód innej firmie w kwocie, jaka pozostała do amortyzacji mimo, że wartość rynkowa samochodu jest wyższa? Jak wygląda to od strony podatkowej? "

Koszty badania technicznego pojazdu

Pytanie: "Zakupiliśmy samochód. Proszę o informację, czy opłata w kwocie 50,- zł za wydanie zaświadczenia o przeprowadzonym badaniu technicznym pojazdu przez Stację Kontroli Pojazdów (dla celów ustawy o VAT) powinna być wliczona do wartości środka trwałego? Czy może ten wydatek należy bezpośrednio zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu (a może w ogóle nie jest kosztem)?"