Polska i Niemcy o podwójnym opodatkowaniu już niebawem

3.11.2004

Kiedy nowa polsko-niemiecka umowa w sprawie unikania podwójnego opodatkowania każe opodatkować dochody z pracy najemnej w państwie rezydencji? A kiedy w państwie źródła? Z odpowiedzią na te pytania mogą być trudności.

Nowa polsko-niemiecka umowa w sprawie unikania podwójnego opodatkowania (dalej: nowa umowa) podpisana w Berlinie 14 maja 2003 r., a ratyfikowana ustawą z 18 grudnia 2003 r. (Dz. U. nr 16, poz. 149), będzie mieć zastosowanie najprawdopodobniej od 1 stycznia 2005 r. Zawarta w niej rozbudowana regulacja art. 15 dotyczącego opodatkowania dochodów z pracy najemnej (podobnie jak dotychczasowy art. 14 starej umowy) będzie nastręczać podatnikom wiele problemów z praktycznym stosowaniem.

Rzeczpospolita 03.11.2004 r.

Zespół
e-prawnik.pl

Czy uważasz, że artykuł zawiera wszystkie istotne informacje? Czy jest coś, co powinniśmy uzupełnić? A może masz własne doświadczenia związane z tematem artykułu?

Masz inne pytanie do prawnika?

Komentarze

Nie dodano jeszcze żadnego komentarza. Bądź pierwszy!!

Czytaj także

Na czym polega międzynarodowe podwójne opodatkowanie?

Kto i co podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych?

Podatek od czynności cywilnoprawnych od umowy spółki

Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób prawnych.

Praca w Wielkiej Brytanii a obowiązek podatkowy w Polsce

Obowiązek podatkowy z tytułu odsetek od pożyczki od zagranicznego kontrahenta

Lista państw, z którymi Polska zawarła porozumienie o ruchu bezwizowym

Opodatkowanie przychodów osób zagranicznych osiąganych w Polsce

Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy w PIT

Pytania i odpowiedzi

Dochodzenie alimentów za granicą

Pytanie: "Jeśli zalegam z płatnością alimentów, to czy komornik może zająć moje dochody pomimo że jestem za granica? Jeśli mam działalność gospodarczą, to w jakim stopniu egzekwowane będą moje długi nawet jeśli działalność jest niedochodowa? Mówię tu ciągle o osobie zamieszkującej za granicą. Czy ma to znaczenie czy jest to Europa czy poza Europą?"

Import towaru z Chin przez Niemcy

Pytanie: "Dokonaliśmy importu towarów z Chin, który dotarł drogą morską do Hamburga. Następnie polska firma transportowo-spedycyjna odebrała kontener z Hamburga i dostarczyła do Warszawy do odprawy, wystawiając przy tym fakturę. Faktura zawiera pozycje: wewnątrzwspólnotowa usługa transportowa (ze stawką 0%VAT), fracht (ze stawką 0% VAT). Koszty tego transportu są doliczone do wartości importowanych towarów na SAD i podwyższają ich wartość do obliczenia cła i VAT (22%), czyli na SAD (...)"

Sposób przeniesienia własności w umowie sprzedaży

Pytanie: "Czy umowa sprzedaży nieruchomości przenosi własność na nabywcę?"

Opodatkowanie transportu międzynarodowego

Pytanie: "Firma transportowa wykonała usługę na trasie Polska-Norwegia. Na odcinku krajowym stawka VAT będzie opodatkowana stawką 0%, zaś na odcinku zagranicznym - "nie podlega opodatkowaniu w Polsce". Czy usługa wykonana za granicą będzie podlegała opodatkowaniu za granicą, a jeśli tak, to kto: sprzedawca (czyli my), czy nabywca usługi (firma polska) i gdzie musi ją opodatkować? "

Zakup i sprzedaż towaru w Niemczech a VAT

Pytanie: "Firma polska, prowadząca podatkową księgę przychodów i rozchodów oraz będąca podatnikiem podatku VAT oraz VAT-UE, chce zakupić w firmie z Niemiec (Berlin) rusztowanie i sprzedać firmie niemieckiej z Drezna. Jak przeprowadzić transakcję i jaki naliczyć podatek VAT? Firma nie prowadzi działalności gospodarczej na terenie Niemiec."

Opodatkowanie dochodów z pracy w RFN

Pytanie: "Kiedy i gdzie trzeba płacić podatek od umów (freelance) z niemieckimi firmami (pracując dla nich i mieszkając w Niemczech oraz mając zameldowanie w Polsce i w Niemczech), mając kilka umów w ciągu roku albo jedna dużą? Czy pracując w Niemczech jako freelancer (mieszkanie w Niemczech plus zameldowanie w Polsce) trzeba płacić podatek z umów w Niemczech, czy w Polsce? Dla przykładu wiem, że dla freelancera ze względu na sposób i rodzaj pracy (praca niestała - bez płacenia social (...)"

Prawa autorskie do programu a podatek u źródła

Pytanie: "Chcemy sprzedać prawa autorskie do programu komputerowego spółce mającej siedzibę w Niemczech. Prawa autorskie będą sprzedane bez ograniczeń czasowych i terytorialnych. Czy sprzedaż praw autorskich podlega podatkowi u źródła w myśl umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (Polska-Niemcy) i jeżeli tak, to według jakiej stawki?"

Odzyskanie przez polską firmę VAT-u z zagranicy

Pytanie: "Zamierzam rozpocząć działalność gospodarczą - transportową. Obecnie kupuję duże auto (TIR) dostawcze. Usługi transportowe będą świadczone na terenie całej Europy, ale na początek Niemcy, Francja i Anglia. Moim zleceniodawcą będzie firma w Polsce oraz firma we Francji. Czy przy zakupie paliwa lub innych zakupów dotyczących działalności za granicą muszą się rejestrować jako podatnik UE? Czy zapłacony VAT za granicą będę mógł odzyskać i gdzie?"

Leasing od firmy zagranicznej

Pytanie: "Chcielibyśmy jako firma wyleasingować samochód osobowy w Niemczech. Umowa leasingowa będzie podpisana w Niemczech z niemiecką firmą leasingową. Warunki umowy pozwalają zaklasyfikować ją wg polskiego prawa jako leasing operacyjny. Czy możemy wliczyć czynsz leasigowy od takiej umowy w koszty? Jak wyglądają sprawy związane z VAT-em? Czy istnieje w tym przypadku ograniczenie odliczenia VAT-u w wysokości 60% (maksymalnie 6 tys. PLN), czy nie ma takich ograniczeń? Czy konieczne jest prowadzenie (...)"

Sprzedaż niepodlegająca VAT a deklaracja VAT-7

Pytanie: "Firma świadczy usługi transportowe na terenie krajów Unii Europejskiej. Faktury za trasy rozpoczynające się i kończące poza Polską nie są objęte regulacjami ustawy o VAT, a w związku z tym klient wystawia je ze stawka NP. Czy wartość netto faktur sprzedaży w stawce NP za usługi transportowe na terenie UE, ale poza Polska, powinna być wykazana na deklaracji VAT-7? Jeżeli tak, to w której pozycji?"

Import samochodów

Pytanie: "Sprowadzam samochód z USA jako spółka z o.o.; po opłaceniu cła i wykupieniu tablic rejestracyjnych "tranzytowych" w Niemczech jadę tym samochodem do Polski. Należny podatek płacę w Polsce. W momencie jak przyjadę tym autem do Polski - czy to auto jest traktowane wtedy jako import z USA, czy z Niemiec? Jako spółka, ile w roku mogę takich aut sprowadzić przez Niemcy? Czy są jakieś specjalne przepisy, które ciążą na importerach samochodów?"

Dochodzenie należności od kontrahenta z Niemiec

Pytanie: "Wykonałem usługę - wyprodukowanie okien PCV i zamontowałem je u kontrahenta zagranicznego (Niemcy). Wystawiłem stosowną fakturę, ale nie otrzymałem zapłaty. Jak mogę skutecznie dochodzić zapłaty od nabywcy z Niemiec? "

Zakup maszyny za granicą

Pytanie: "Mam zamiar kupić tokarkę za granicą (konkretnie w Niemczech lub Austrii) za pośrednictwem Internetu. Wartość towaru od 1000 do 2000 Euro. W cenie maszyny jest podatek Mwst - jest to prawdopodobnie podatek od wartości dodanej. Maszyna jest do prac hobbistycznych, a nie do zarobku. Czy po dostawie do kraju będę musiał zapłacić cło? Jeśli tak, to od jakiej wartości i w jakiej wysokości? Czy nie są pobierane w kraju dodatkowe opłaty z tytułu importu? Czy istnieje możliwość odebrania (...)"

Usługi udostępniania pracowników a VAT

Pytanie: "Firma polska wynajmuje polskich pracowników firmie duńskiej do wykonywania w Danii prac budowlanych. Firma polska nie wykonuje prac budowlanych bezpośrednio, udostępnia jedynie polskich pracowników. Czy są to usługi związane z nieruchomościami? Czy polska firma w tym przypadku musi się zarejestrować dla celów VAT w Danii i tam zapłacić VAT od tej usługi? Jak powinna zostać nazwana ta usługa na fakturze dla firmy duńskiej?"

Szkolenie pracownika za granicą

Pytanie: "Spółka z o.o. z siedzibą w Polsce wysyła pracownika na szkolenie w zakresie obsługi maszyn do Niemiec, które firma niemiecka przeprowadza bezpłatnie. Na terenie Niemiec pracownik ma zapewnioną naukę języka niemieckiego, za którą spółka polska musi zapłacić firmie niemieckiej. Czy takie czynności rodzą jakieś konsekwencje w zakresie ustawy o VAT dla spółki polskiej?"