ZAW-NR - czyli donos na kontrahenta

3.1.2020

Od 1 stycznia 2020 r. na podatki.gov.pl udostępniono zawiadomienie ZAW-NR, czyli zawiadomienie o zapłacie należności na rachunek bankowy inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w Wykazie podatników VAT. Jeśli zapłaciłeś przelewem należność za fakturę na taki rachunek bankowy, złóż ZAW-NR w ciągu 3. dni do urzędu skarbowego i uniknij konsekwencji w PIT, CIT i VAT.

Wykaz podatników VAT

To wykaz podmiotów zarejestrowanych, niezarejestrowanych oraz wykreślonych i przywróconych do rejestru VAT.

Kiedy warto złożyć zawiadomienie ZAW-NR?

W związku z koniecznością zapłaty za faktury na rachunek z wykazu podatników VAT, od 1 stycznia pojawiła się możliwość złożenia ZAW-NR dla uniknięcia konsekwencji podatkowych.

Złóż zawiadomienie ZAW-NR, jeśli zapłaciłeś należność za fakturę (wystawioną przez podatnika VAT czynnego) przelewem na rachunek bankowy wystawcy faktury inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w Wykazie podatników VAT. Pozwoli ci to:

zaliczyć zapłatę należności na rachunek bankowy wystawcy faktury VAT do kosztów uzyskania przychodów w PIT i CIT,
uwolnić się od odpowiedzialności solidarnej za zaległości podatkowe dostawcy towarów lub usługodawcy w VAT, związanym z tą transakcją.

Aby uniknąć negatywnych konsekwencji, w ciągu 3. powiadom urząd skarbowy na formularzu ZAW-NR o numerze rachunku spoza wykazu, na który zleciłeś przelew.

Gdzie złożyć zawiadomienie?

Do urzędu skarbowego właściwego dla wystawcy faktury.

Do kiedy złożyć zawiadomienie?

Na złożenie ZAW-NR masz 3 dni od daty zlecenia przelewu.

Jak złożyć i podpisać zawiadomienie?

Zawiadomienie możesz złożyć:

za siebie,
za inną osobę fizyczną,
za inny podmiot, który nie jest osobą fizyczną.

Aby złożyć zawiadomienie w imieniu innych podatników, musisz posiadać pełnomocnictwo ogólne (PPO-1) lub szczególne (PPS-1). Nie musisz posiadać pełnomocnictwa do składania deklaracji drogą elektroniczną (UPL-1).

Zawiadomienie możesz złożyć w formie elektronicznej – wtedy system podpowie ci urząd skarbowy, do którego należy złożyć ZAW-NR, tj. właściwy dla wystawcy faktury.

Zostaniesz bezpośrednio przekierowany do strony logowania za pomocą profilu zaufanego. Zgłoszenie będzie automatycznie podpisane kwalifikowaną pieczęcią elektroniczną.

Formularz ZAW-NR możesz złożyć także w formie papierowej.

Pliki do pobrania:

Zawiadomienie ZAW-NR do druku (PDF, 45 kB)

A.J.
Zespół e-prawnik.pl

Czy uważasz, że artykuł zawiera wszystkie istotne informacje? Czy jest coś, co powinniśmy uzupełnić? A może masz własne doświadczenia związane z tematem artykułu?

Masz inne pytanie do prawnika?

Komentarze

Nie dodano jeszcze żadnego komentarza. Bądź pierwszy!!

Czytaj także

Kontrola podatkowa dokumentów kontrahenta podatnika

Odszkodowanie za niewykonanie lub nienależyte wykonanie umowy

Co zrobić, jeśli kontrahent nie realizuje umowy zgodnie z ustaleniami?

Umowa zawarta przez osobę nieuprawnioną

Obowiązek podatkowy z tytułu odsetek od pożyczki od zagranicznego kontrahenta

Jak sprawdzić wiarygodność kontrahenta?

Moment zaliczenia kosztów procesu do kosztów uzyskania przychodów

Obrót wewnątrzwspólnotowy w VAT - podstawowe pojęcia

Kiedy można uzyskać nakaz zapłaty w postępowaniu upominawczym?

Pytania i odpowiedzi

Sprzedaż środka trwałego przy zawieszeniu sp.z o.o

Pytanie: "W chwili obecnej sp. z o.o. ma zawieszoną działalność do 31.12.2009 roku. Chcemy sprzedać dwa środki trwałe. Jeden do kontrahenta z Polski, drugi do kontrahenta z Niemiec. Czy sprzedaż środka trwałego do kontrahenta z Niemiec wymaga odwieszenia działalności? "

Kontrahent odmawia wystawienia faktury VAT

Pytanie: "Kontrahent otrzymał zaliczkę 4.000 zł na poczet przyszłego wynajmu budynku i maszyn, wystawiając kwit KP. Umowa najmu jest pisemna i płatności miały następować po wystawieniu faktury VAT. Przez 8 miesięcy kontrahent unika (odmawia) wystawienia faktury VAT. Według księgowej powoduje to, że nie mogę zaksięgować w koszty tych 4.000 zł zaliczki. Czy są podstawy prawne, by wyegzekwować fakturę VAT od kontrahenta, i jak to sprawnie dokonać?"

Rozwiązanie umowy przed terminem

Pytanie: "Czy jeżeli umowa dotyczy usług i zawarta jest na czas określony i nie ma w niej mowy o wcześniejszym rozwiązaniu to czy strona w przypadku zerwania takiej umowy jest zobowiązna do zapłaty swoich należności za cały okres na jaki zawarta była umowa? "

Częściowe umorzenie zobowiązania a odliczony VAT

Pytanie: "Otrzymałam fakturę za usługi telekomunikacyjne, do której złożyłam reklamację, gdyż według mnie faktura została zawyżona. Zaksięgowałam w koszty i odliczyłam VAT w terminie płatności. Po pewnym czasie otrzymałam pismo z częściowym umorzeniem zobowiązania. Co z odliczonym wcześniej VAT? Czy powinnam dokonać korekty wcześniej odliczonego VAT?"

Odmowa sprzedaży towaru

Pytanie: "Jeden z kontrahentów permanentnie zalega z płatnościami za faktury. Czy mogę odmówić przyjęcia kolejnego zamówienia lub sprzedaży/wydania towaru do czasu uregulowania płatności? Czy jest jakaś podstawa prawna do takiej odmownej decyzji? Należy dodać, że jestem producentem pewnego produktu. Prowadzę sprzedaż detaliczną i hurtową (dla pośredników). Czy takie działanie ze strony producenta nie zostanie potraktowane naruszenie zasad o konkurencji? A może powinienem powiadomić (...)"

Cesja wierzytelności z umowy z funduszem

Pytanie: "Kontrahent proponuje ustanowić zabezpieczenie zobowiązania finansowego w formie cesji praw do wierzytelności z tytułu odkupienia jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym. Czy jest prawnie dopuszczalna cesja praw z tytułu założonego Funduszu X przeze mnie na rzecz mojego kontrahenta jako ustanowienie zabezpieczenia wykonania umowy? Jeśli nie to czy można w inny sposób ustanowić zabezpieczenie na zdeponowanych środkach pieniężnych?"

Zły numer faktury sprzedaży

Pytanie: "Firma wystawiła w miesiącu styczniu 2008 r. faktury sprzedaży, w której nie ma ciągłości ani w skali roku, ani miesiąca. Każda faktura wystawiona dla każdego kontrahenta zawiera numer 1/01/2008/kod kontrahenta. Rozporządzenie wykonawcze do ustawy VAT mówi o zasadzie ciągłości numeracji faktur. Nie mówi jednak, w jakiej skali ciągłość ma być utrzymana, czy w skali roku, czy miesiąca, czy może ciągłości w odniesieniu do każdego kontrahenta. Logicznym wydaje się być założenie, (...)"

Umowa zlecenie a dieta

Pytanie: "Filharmonia na zlecenie kontrahenta wyjedzie na tournee do Francji. Zaangażuje na podstawie umowy zlecenia muzyków doangażowanych, czyli muzyków nie związanych stosunkiem pracy z Filharmonią. Pracownicy etatowi Filharmonii będą mieli wypłacone diety na okres wyjazdu zagranicznego. Czy zawarcie umowy zlecenia nie rodzi po stronie Zleceniodawcy (Filharmonii) obowiązku wypłaty diet Zleceniobiorcy?"

Wyłączenie odpowiedzialności za nienależyte wykonanie zobowiązania w umowie z konsumentem

Pytanie: "Zawarłem umowę z konsumentem, w której jest postanowienie wyłączające moją odpowiedzialność za nienależyte wykonanie zobowiązania. Czy takie postanowienie jest zgodne z prawem? Jakie są klauzule niedozwolone w umowie z konsumentem?"

Zwolnienie kwoty spod zajęcia w celu wypłaty płacy

Pytanie: "Czy komornik ma obowiązek zwolnić na wypłatę bieżącą dla pracowników spółki z o.o. część należności z wierzytelności zajętej bezpośrednio u kontrahenta."

Przywłaszczenie pieniędzy

Pytanie: "Znajomy otrzymał z naszej firmy gotówkę 30 tysięcy zł z pokwitowaniem KW (kasa wypłaciła) na zakup używanych samochodów dostawczych, które miał zakupić u swojego syna w jego autokomisie. Przyznał się, że te pieniądze ukradł, bo musiał załatwić coś bardzo ważnego dla siebie i obiecał, że je odda - ale niestety unika kontaktu i wnioskujemy, że nie ma zamiaru nic oddać. Dowiedzieliśmy się z innych źródeł, że już oszukał wiele osób w podobny sposób. Czy chcąc odzyskać (...)"

Zajęta wierzytelność przez US

Pytanie: "Prowadzę działalność gospodarczą. Z powodu nie zapłaconych faktur za towar drugiej firmie jestem dłużnikiem zajętej wierzytelności. Podpisałem umowę z tą firmą, że należność będę spłacał urzędowi skarbowemu przez dwa lata. Umowę podpisałem z firmą, której jesteśmy winni za faktury, a nie z Urzędem Skarbowym. W umowie jest zapisane, iż z powodu nie zapłaconych rat firma zacznie procedury sądowe wobec nas, czyli zakłada nam sprawę cywilną. Podpisany został także (...)"

Zajęcie należności za wykonaną usługę

Pytanie: "Prowadzę działalność gospodarczą, polegającą na wykonywaniu usług poligraficznych dla firm. Za te usługi wystawiam fakturę. Współpracuję z jedną firmą. Czy komornik może zająć zapłatę za wykonaną sługę z tytułu zaległych alimentów, żądając od usługobiorcy przekazania całej kwoty z tytułu wystawionej faktury? Jeżeli może, to do jakiej wysokości? Proszę o podanie podstaw prawnych. "

Odstępne za niewykonanie umowy

Pytanie: "Spółka odstąpiła od wykonania usługi wynajmu lokalu dla kontrahenta nr 1 z powodu otrzymania dużo lepszej oferty od kontrahenta nr 2. Spółka zamierza zapłacić odstępne kontrahentowi nr 1, zgodnie z warunkami podpisanej umowy. Jaki dokument powinien być wystawiony przez kontrahenta nr 1 dla Spółki, aby kwota odstępnego stanowiła dla niej koszt uzyskania przychodu? Czy zwykła nota księgowa wystarczy? W jakim przypadku odstępne nie będzie stanowić kosztu uzyskania przychodu dla (...)"

Faktura zagraniczna a odliczenie VAT

Pytanie: "Otrzymałem fakturę za zakup licencji na oprogramowanie od holenderskiego sprzedawcy. Na fakturze wyszczególniono kwotę główną oraz "TAX" równy 22% kwoty głównej (naliczony prawdopodobnie ze względu na kraj nabycia, czyli Polskę - transakcja odbyła się przez Internet). Czy mogę odliczyć tak naliczony VAT? Jakie wymogi formalne musiałaby spełniać taka faktura?"