PIT 2013: ulga rehabilitacyjna również dla pełnosprawnych

Aby skorzystać z przedmiotowej ulgi należy wypełnić PIT-36 lub PIT-37  oraz formularz PIT/O.

Lekarstwa i samochód pomniejszą daninę

Nie każdy wydatek można uwzględnić w rozliczeniu. Przy niektórych ustalono limity. Jest on przykładowo przy używaniu samochodu, którym niepełnosprawny dojeżdża na niezbędne zabiegi rehabilitacyjne. Tutaj odliczeniu od dochodu podlega kwota 2.280 złotych.

Limit jest również przy lekach, które można odliczyć niezależnie od tego, czy niepełnosprawny przyjmuje je stale, czy lekarz specjalista przepisał je tylko na określony czas. W przypadku leków można odliczyć jedynie nadwyżkę wydatków ponad 100 złotych miesięcznie.

Oznacza to, że za każdy miesiąc sumujemy wydatki, a kwotę przekraczającą 100 zł odliczamy od dochodu. Zatem gdy wydaliśmy na leki np. w styczniu 90 złotych, a w lutym 120 złotych – za styczeń odliczenia nie będzie, za luty wyniesie 20 złotych.

Przykładem kosztu, który można odliczyć w pełnej wysokości – bez żadnych limitów – jest wydatek na wózek inwalidzki czy sprzęt niezbędny do ćwiczeń.

Bez limitu można bowiem odliczać zakup lub naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego. 

Limit odliczenia w wysokości kwoty nieprzekraczającej w roku podatkowym 2.280 zł występuje również w przypadku utrzymania przez osoby niewidome i niedowidzące zaliczone do I lub II grupy inwalidztwa oraz osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczone do I grupy inwalidztwa psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej.

Kiedy nie trzeba zbierać rachunków i faktur?

Co do zasady, w przypadku, gdy ulga rehabilitacyjna jest odliczana w PIT, podatnik powinien posiadać rachunki, faktury, pokwitowania czy potwierdzenia przelewów bankowych, z których wynika jakie wydatki zostały poniesione.

Od tej reguły są jednak pewne wyjątki. Potwierdzenia wydatków są zbędne w przypadku wydatków na: utrzymanie psa przewodnika, używanie samochodu osobowego na konieczne przejazdy osób niepełnosprawnych oraz na opłacenie przewodnika dla osoby niewidomej lub z niepełnosprawnością narządu ruchu.

Zaznaczyć jednak należy, że w powyższych przypadkach na żądanie organów podatkowych lub organów kontroli skarbowej podatnik jest obowiązany przedstawić dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia.

O jakich dowodach mowa? Będzie to np. wskazanie przewodnika, któremu niepełnosprawny zapłacił, przedstawienie certyfikatu psa asystującego czy dokument potwierdzający obecność na zabiegach leczniczo-rehabilitacyjnych.

Jeśli chodzi o wspomniane wcześniej faktury oraz rachunki – nie należy dołączać ich do zeznania podatkowego - należy je przechowywać, by w razie kontroli udowodnić, że podatnik miał prawo do dokonania odliczeń.