Darowizna w walucie obcej

Odpowiedź prawnika: Darowizna w walucie obcej

Zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych (np. pieniędzy) przez m.in. zstępnych (przykładowo dziecko), jeżeli:

1. zgłoszą (na druku SD-Z2) nabycie właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego - przy nabyciu w drodze darowizny - z chwilą złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego, a w razie zawarcia umowy bez zachowania przewidzianej formy - z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia, oraz
2. udokumentują - w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 (9.637 zł) - ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym.

O ile zostaną spełnione powyższe warunki (zgłoszenie darowizny oraz udzielenie jej przelewem lub przekazem pocztowym), darowizna pieniędzy przez ojca córce jest zwolniona z podatku od darowizny, a więc nie trzeba uiszczać tego podatku. W tym sensie nie ma znaczenia kwota darowizny, gdyż i tak nie będzie się ustalało podstawy opodatkowania. W przypadku darowizny pieniężnej w obcej walucie dla celów podatkowych należy przyjąć kwotę pieniężną przeliczoną na PLN wg wartości średniego kursu NBP w dniu przelewu pieniędzy (tak: postanowienie Drugiego Urzędu Skarbowego w Opolu w sprawie interpretacji prawa podatkowego z 27 kwietnia 2006 r., sygn. PM436-2/KP/06).

Warto przeczytać: Zwolnienia z podatku od spadków i darowizn