Otrzymanie i zwrot zaliczki a VAT

22.12.2006

Otrzymanie przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi zaliczki powoduje powstanie obowiązku podatkowego w VAT z chwilą jej otrzymania, w tej części.

(...)W sytuacji gdy transakcja została potwierdzona fakturą, trzeba będzie sporządzić do takiej faktury - fakturę korygującą i na tej podstawie dokonać zwrotu zaliczki. Jeżeli jednak wpływ zaliczki został potwierdzony jedynie dokumentem kasowym lub paragonem fiskalnym, wówczas podatnik takiej korekty sporządzić już nie może. Zwrotu tego dokonuje również na podstawie dokumentów kasowych, a jeżeli wpływ zaliczki zaewidencjonowano w kasie fiskalnej jej zwrot ewidencjonuje się w rejestrze korekt prowadzonym dla danej kasy.

Gazeta Podatkowa 22.12.2006 r.

Zespół
e-prawnik.pl

Czy uważasz, że artykuł zawiera wszystkie istotne informacje? Czy jest coś, co powinniśmy uzupełnić? A może masz własne doświadczenia związane z tematem artykułu?

Masz inne pytanie do prawnika?

Komentarze

Nie dodano jeszcze żadnego komentarza. Bądź pierwszy!!

Czytaj także

Faktury zaliczkowe i sposób ich rozliczania

Zaliczka czy zadatek? Jaką funkcję spełnia zaliczka?

Faktura korygująca, nota korygująca, duplikat faktury kiedy wystawiać?

CIT - Podatek dochodowy od osób prawnych

Przedawnienie należności z tytułu zaliczki na poczet kosztów zarządu nieruchomością wspólną

Diety zagraniczne - Sposób rozliczania delegacji zagranicznych

Uproszczona forma uiszczania zaliczek na podatek dochodowy dla przedsiębiorców

Uprawnienie świadka do żądania zwrotu wydatków związanych ze stawiennictwem do sądu

Wewnątrzwspólnotowa dostawa nowych środków transportu oraz odzyskanie podatku naliczonego

Pytania i odpowiedzi

Zwrot wpłaconej zaliczki

Pytanie: "Czy wpłata zaliczki firmie na materiały budowlane podlega bezzwłocznemu zwrotowi w przypadku, gdy klient nie otrzymał zamawianych produktów. Czy zwrot zaliczki ulega przedawnieniu? Jeżeli tak, to po jakim okresie?"

Opodatkowanie zaliczek w usługach turystyki

Pytanie: "Otrzymałem od kontrahenta zaliczkę na imprezę turystyczną. Czy mogę wystawić kontrahentowi fakturę VAT na część zaliczki i naliczyć VAT? Czy kontrahent (firma) od tej faktury może odliczyć VAT?"

Zmiana postanowień dowodowych przez sąd

Pytanie: "W trakcie procesu przeciwko bankowi sąd na mój wniosek wydał postanowienie o przeprowadzeniu dowodu z opinii biegłego sądowego z zakresu księgowości i finansów i nakazał mi wpłacić kwotę zaliczki w wysokości 3000 zł. Kwotę tę wpłaciłem w zakreślonym terminie. Mimo to sąd nie przeprowadził dowodu z opinii biegłego. Następnie zapadł wyrok, w którym sąd oddalił moje powództwo. W uzasadnieniu sąd pominął zupełnie fakt wpłacenia przeze mnie zaliczki na poczet dowodu z (...)"

Otrzymanie zaliczki a informacja VAT-UE

Pytanie: "Podatnik VAT czynny otrzymał w danym miesiącu, w I kwartale roku podatkowego, zaliczkę na poczet wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, i w tym samym miesiącu wystawił z tego tytułu fakturę VAT. Dostawa której zaliczka dotyczyła nastąpiła w następnym kwartale. (informacyjnie dodam, że podatnik rozlicza VAT w systemie miesięcznym). Czy obrót z tytułu otrzymania zaliczki na poczet wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów w ogóle podlega wykazaniu w informacji podsumowującej VAT-UE (...)"

Zwrot dwukrotności zaliczki.

Pytanie: "Kontrahent otrzymał zaliczką na poczet wykonania usługi. W związku z niewywiązaniem się firmy z realizacji prac umowa została zerwana. Czy można dochodzić od firmy zwrotu dwukrotnej wartości zaliczki? "

Wyegzekwowanie wpłaconej zaliczki

Pytanie: "Proszę o informację jak zmusić firmę do wpłaconej zwrotu zaliczki w wysokości 20 tys. zł ponieważ nie wywiązała się absolutnie ze swoich zobowiązań wynikających z podpisanej umowy na produkcję i montaż okien dla austriackiej firmy? Czy istnieje możliwość dochodzenia odszkodowania?"

Pobranie zaliczki i nie wywiązanie się z umowy

Pytanie: "Firma pobrała zaliczkę (10.000 zł), za którą miała dostarczyć wpłacającemu maszynę. Ani maszyny nie dostarczyła ani zaliczki nie oddała pomimo, że jest już prawomocny wyrok sądowy nakazujący zwrot tejże. Czy opisana sytuacja wyczerpuje znamię przestępstwa oszustwa czy też i w tym (dość jaskrawym wszak wypadku) warunkiem skierowania przez prokuraturę aktu oskarżenia będą dowody, że firma działała ze z góry powziętym zamiarem wyłudzenia tej kwoty (a więc, że już przyjmując (...)"

Egzekucja z nieruchomości - zaliczka

Pytanie: "Złożyłem wniosek o wszczęcie egzekucji z nieruchomości. Czy przepisy określają w jaki sposób wylicza się zaliczkę na czynności komornika?"

Zwrot udziału od spółdzielni - termin przedawnienia

Pytanie: "W jakim terminie przedawnia się roszczenie o zwrot udziału od spółdzielni?"

Zaliczki kwartalne na podatek dochodowy

Pytanie: "Czy miesięczne zaliczki kwartalne na podatek dochodowy w działalności gospodarczej zaokrągla się do 10 gr., czy do 1 zł? Czy zaokrąglanie odbywa się w sposób matematyczny (od 5 w górę), czy poprzez odrzucenie groszy?"

Przedawnienie roszczenia o zwrot zadatku

Pytanie: "W 2001 r. spisałem umowę przedwstępną ze spółką z o.o., zajmującą się obrotem nieruchomościami i w ramach tej umowy spółka miała mi sprzedać działki w 2002 r. Tytułem zaliczki wpłaciłem 50 tys. zł. z chwilą podpisania tej przedwstępnej umowy. Spółka nie wywiązała się z umowy. Po jakim czasie przedawnia się takie roszczenie, a więc o zwrot tej zaliczki wpłaconej w 2001 r.?"

Ubezpieczenie zdrowotne a zaliczka na podatek

Pytanie: "Przy niskim wynagrodzeniu za pracę zdarza się, że składka na ubezpieczenie zdrowotne jest większa od zaliczki na podatek dochodowy i wówczas potrąca się kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne nie przekraczającą zaliczki na podatek dochodowy. Czy w pierwszym kwartale 2000 roku obowiązywały inne przepisy? Prosiłbym o podstawę prawną."

Otrzymanie duplikatu korekty faktury

Pytanie: "Otrzymaliśmy duplikat korekty faktury VAT dotyczący towarów handlowych. Duplikat korekty faktury jest z 09.03.2006, a faktura z 20.07.2005. Do jakiego okresu zaksięgować tę fakturę?"

Koszty opisu i oszacownia

Pytanie: "Wprawdzie już zadałem pytanie w tej sprawie ale, są inne okoliczności, wobec których proszę o sprecyzowanie odpowiedzi. W związku z zarządzeniem sądu, w którym sąd zobowiązał komornika sądowego do dokonania ponownego opisu i oszacowania , komornik sądowy skierował do mojej osoby wezwanie do uiszczenia zaliczki na wydatki następującej treści: Komornik Sądowy w sprawie egzekucyjnej z wniosku wierzyciela X , o świadczenie pieniężne na mocy art.40 w zw. z art.39 ust.1 i 2 ustawy (...)"

Przedawnienie roszczenia o zwrot zaliczki

Pytanie: "Na podstawie faktury proforma klient dokonał przedpłaty - zaliczki na konto kontrahenta, tytułem dostawy brykietu. Faktura proforma została wystawiona dnia 07.11.2006 r. a data sprzedaży na fakturze to 22.11.2006 r. Przedpłata została dokonana dnia 08.11.2006 r. Oprócz faktury proforma brak jest jakiejkolwiek umowy w tym zakresie pomiędzy nimi. Ile wynosi termin przedawnienia o zwrot takiej zaliczki i czy zanim wierzyciel wystąpi z żądaniem jej zwrotu, to czy powinien wcześniej wyznaczyć (...)"

Potrzebujesz pomocy prawnej?

Zapytaj prawnika