Jak rozliczyć PIT mając na utrzymaniu osobę niepełnosprawną

Osoby, na które przysługuje ulga rehabilitacyjna, muszą posiadać orzeczenie o zakwalifikowaniu do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną, wydane przez właściwe organy orzekające.

Warunek, który musi być spełniony, aby przysługiwała ulga podatnikom mającym na utrzymaniu osobę niepełnosprawną,  to pokrewieństwo. Z ulgi rehabilitacyjnej możemy skorzystać, jeżeli mamy na utrzymaniu np. współmałżonka, dziecko własne, dziecko przysposobione, dziecko obce przyjęte na wychowanie, pasierba, rodzica, rodzica współmałżonka, siostrę, brata, ojczyma, macochę, zięcia lub synową. Nie możemy skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, jeśli opiekujemy się osobą niespokrewnioną.

Kolejny warunek to wysokość rocznych dochodów osoby niepełnosprawnej. Tylko dochód, który nie przekroczy kwoty 9120 zł,  nie odbiera prawa do ulgi. W przypadku wyższych dochodów osoby uzyskiwanych przez osobę niepełnosprawną, skorzystanie z ulgi nie jest możliwe.

Czy wszystkie wydatki podlegają odliczeniu

Niektóre z wydatków w ramach ulgi rehabilitacyjnej możemy odliczyć w całości, inne są limitowane, a więc odliczenie przysługuje tylko w wyznaczonych granicach. W każdym przypadku odliczyć możemy tylko kwoty faktycznie wydatkowane.

Wydatek, który chcemy odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej,  musi być wydatkiem, który jest wymieniony w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, oraz dotyczyć osoby niepełnosprawnej. Katalog wydatków jest zamknięty. Nie można więc odliczać wszystkich wydatków dotyczacych osoby niepełnosprawnej, a tylko wskazane w ustawie.

Przykład 1:

W trakcie remontu łazienki zostały zamontowane szersze drzwi,  zainstalowany brodzik i  uchwyty ułatwiające korzystanie z tego pomieszczenia osobie niepełnosprawnej. Jednocześnie wymieniono glazurę w miejscach zainstalowania urządzeń oraz oświetlenie w całym pomieszczeniu.

Zgodnie z przepisami dotyczącymi ulgi rehabilitacyjnej można  odliczyć koszty adaptacji, dostosowania i wyposażenia mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności.

W podanym przykładzie nie można odliczyć wydatków na zmianę oświetlenia, gdyż nie miało to wpływu na ułatwienie funkcjonowania osoby niepełnosprawnej. Pozostałe koszty można odliczyć.

Wydatki poniesione na remont trzeba udokumentować fakturami. Należą one do wydatków nielimitowanych, ale można odliczyć tylko kwoty udokumentowane. Faktury winny być wystawione na osobę, która korzysta z odliczeń.

Przykład 2:

Osoba niepełnosprawna zaliczona do II grupy inwalidztwa dojeżdża codziennie samochodem do pracy. Ponadto okresowo korzysta z samochodu dojeżdżając na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne zlecone przez lekarza-specjalistę.

W tym przypadku możliwe jest odliczenie kosztów dojazdów na zabiegi do kwoty 2280 zł rocznie. Natomiast koszty dojazdów do pracy nie podlegają odliczeniu.

Kwota odliczenia opłat z tytułu używania samochodu osobowego w związku z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi osoby niepełnosprawnej z I lub II grupą inwalidztwa albo niepełnosprawnego dziecka do 16. roku życia, należy do grupy wydatków limitowanych  do 2280 zł w roku. Nie ma  konieczności zbierania faktur np. za zakup paliwa, części samochodowych, naprawy pojazdu itp. Jednakże na żądanie organów skarbowych musimy przedstawić dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia, w tym przypadku zlecenie lekarskie i potwierdzenie odbycia niezbędnych zabiegów leczniczo-rehabilitacyjnych.

W jakim zeznaniu PIT możemy dokonać odliczenia

Odliczenie wydatków z tytułu ulgi rehabilitacyjnej przysługuje podatnikom rozliczającym podatek dochodowy od osób fizycznych na zasadach ogólnych według skali oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Kwoty przysługujących odliczeń odejmujemy od dochodu lub przychodu, które stanowią podstawę opodatkowania. Ulgę możemy rozliczyć  w deklaracji pit-36, pit-37 lub pit- 28. Do zeznania należy dołączyć informację o odliczeniach na formularzu PIT/O.

Jeżeli w rozliczeniu PIT 2016 kwota przysługująca odliczeniu  z tytułu ulgi rehabilitacyjnej nie znajdzie pokrycia, nie będzie możliwe rozliczenie “niewykorzystanej”  kwoty  w latach następnych.

Rozliczenie PIT 2016 z ulgą rehabilitacyjną oraz wszystkimi innymi przysługującymi odliczeniami bez problemu  można wykonać z programem PITax.pl Łatwe podatki. Zadając proste pytania  program pomaga znaleźć najlepsze rozwiązania i skorzystać z maksymalnych wysokości odliczeń.

PITax.pl Łatwe podatki oferuje możliwość bezpłatnego, łatwego i bezpiecznego rozliczenia każdej deklaracji rocznej, a ponadto dostęp do obszernej bazy wiedzy o podatkach i pomocy ekspertów.