Jakie zmiany dotyczące fundacji rodzinnych są planowane?
8 sierpnia br. odbył się briefing prasowy na temat zmian legislacyjnych dotyczących fundacji rodzinnych. W spotkaniu udział wzięli minister finansów i gospodarki Andrzej Domański, podsekretarz stanu w Ministerstwie Finansów Jarosław Neneman oraz przewodniczący Rady Nadzorczej Dr Irena Eris S.A. Henryk Orfinger. Celem proponowanych zmian jest uszczelnienie systemu podatkowego oraz ochrona instrumentu fundacji rodzinnych przed nadużyciami.
Fundacje rodzinne to instrument, który umożliwia skuteczne, prawnie zabezpieczone planowanie sukcesji, bezpieczne dla rodzinnego majątku przekazywanego z pokolenia na pokolenie. Do końca kwietnia br. złożono prawie 4 tysiące wniosków, a ponad 2,5 tysiąca fundacji rodzinnych zostało już zarejestrowanych. Co istotne, fundacje rodzinne nie zostały stworzone w celu optymalizacji podatkowej.
Dlatego resort finansów zapowiedział projekt zmian legislacyjnych, które mają na celu wzmocnić zaufanie oraz zwiększyć transparentność i wiarygodność fundacji rodzinnych jako narzędzia planowania sukcesji międzypokoleniowej.
- "Chciałbym podkreślić z całą mocą, że te zmiany nie są wymierzone w uczciwie działające fundacje. Przeciwnie, mają służyć tym, którzy korzystają z tego narzędzia zgodnie z jego przeznaczeniem. To zmiany punktowe, racjonalne i proporcjonalne. Nie możemy dopuścić, by pojedyncze przypadki zniechęciły dziesiątki czy setki uczciwych rodzin do korzystania z tej formy prawnej. Dlatego działamy i budujemy rozwiązania nie jednostronnie a w dialogu z przedstawicielami firm rodzinnych" - zaznaczył minister finansów i gospodarki Andrzej Domański.
- "Mało kto zdaje sobie sprawę, jak trudną rzeczą jest sukcesja. Ci, którzy zbudowali przedsiębiorstwa o odpowiedniej skali, kapitale i sile marki, naprawdę mają olbrzymi problem z sukcesją. Ustawa o fundacjach rodzinnych umożliwiła spójne zarządzanie kapitałem i zwiększyła szansę na wielopokoleniowe istnienie firmy, a także zapewniła większą spójność rodziny. Jednak skuteczność ustawy przyciągnęła częściowo osoby zainteresowane korzyściami podatkowymi, dlatego potrzebne jest uporządkowanie przepisów. Proponowane zmiany są początkiem pewnych działań, które z perspektywy firm rodzinnych są właściwe" - powiedział przewodniczący Rady Nadzorczej Dr Irena Eris S.A., Henryk Orfinger.
Na czym polegają proponowane zmiany legislacyjne?
Proponowane zmiany legislacyjne obejmują:
- wprowadzenie czasowego (3-letniego) wyłączenia ze zwolnienia podatkowego (odroczenia opodatkowania do czasu wypłaty świadczenia na rzec beneficjenta) przychodów z tytułu zbycia składników majątku wniesionych lub przekazanych fundacji rodzinnej (tzw. lock-up na aktywach). Tego rodzaju rozwiązanie miałoby na celu przeciwdziałanie wnoszeniu do fundacji rodzinnej aktywów (np. udziały, akcje) z zamiarem ich zbycia już w ramach reżimu podatkowego właściwego dla fundacji rodzinnej.
- objęcie fundacji rodzinnej opodatkowaniem z tytułu udziału w kontrolowanej jednostce zagranicznej (CFC);
- doprecyzowanie zasad opodatkowania fundacji rodzinnej w przypadku posiadania przez nią udziału w zagranicznej spółce transparentnej podatkowo;
- wyłączenie ze zwolnienia podatkowego przychodów z najmu krótkoterminowego.
Kierunki proponowanych zmian mają na celu uszczelnienie systemu podatkowego oraz ochronę instrumentu fundacji rodzinnych przed nadużyciami, przy zachowaniu jego atrakcyjności i funkcjonalności dla uczciwych podmiotów.
Ministerstwo Finansów kontynuuje prace nad projektem i zapowiada konsultacje ze środowiskiem biznesowym.