Pytanie klienta:
Odpowiedź prawnika:
Zgodnie z art. 9 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, opodatkowaniu podlega nabycie przez nabywcę, od jednej osoby, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej 9.637 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej.
Jak stanowi art. 14 ust. 3 pkt 1 ustawy, do I grupy podatkowej zalicza się m.in. zstępnych (np. dzieci) i rodzeństwo.
Zatem otrzymanie od matki, brata i siostry darowizn w kwotach po 9.500 zł, o ile od tych osób podatnik nie otrzymał darowizn również w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, w ogóle nie podlega podatkowi od spadków i darowizn. Nie trzeba przy tym spełniać warunków określonych w art. 4a ustawy (wymaganych dla zwolnienia od podatku od spadków i darowizn), tj. darowizna nie musi być dokonana przelewem (może być dokonana gotówką) i nie ma konieczności zgłaszania darowizn naczelnikowi urzędu skarbowego.