Remanent likwidacyjny a towary przeterminowane

3.11.2008

Pytanie klienta:

""W kwietniu roku 2005 zawiesiłam działalność gospodarczą, rozliczyłam się z US z podatku dochodowego za rok 2005 sporządzając na koniec roku 2005 remanent roczny, teraz chcę dokonać likwidacji tej działalności (z dniem 31.10.08). Towary, które pozostały mi z prowadzenia tej działalności, nie nadają się do odsprzedaży ani do użytku. Od tego czasu nie wykazywałam dochodu, bo go nie miałam. Jak ująć te towary w remanencie likwidacyjnym? Sporządzić protokół zniszczenia? Jaki zapłacę podatek dochodowy i jaki VAT?""

Odpowiedź prawnika:

Jeżeli w firmie pozostaÅ‚y towary, które z uwagi na fakt, iż ulegÅ‚y przeterminowaniu nie nadajÄ… siÄ™ do odsprzedaży ani do użytku, mogÄ… zostać zniszczone i jako takie nie bÄ™dÄ… ujÄ™te w remanencie likwidacyjnym dziaÅ‚alnoÅ›ci. Od zniszczonych towarów podatnik nie bÄ™dzie musiaÅ‚ zapÅ‚acić ani podatku dochodowego, ani podatku od towarów i usÅ‚ug (VAT). UrzÄ™dy skarbowe nie majÄ… również wÄ…tpliwoÅ›ci, że nie trzeba korygować VAT wynikajÄ…cego z faktur zakupu przeterminowanych towarów. UzasadniajÄ… to faktem, iż ich wartość może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów. OczywiÅ›cie w firmie jednoosobowej protokóÅ‚ likwidacyjny towarów przeterminowanych sporzÄ…dza sam wÅ‚aÅ›ciciel (tak: P. Wojtasik, VAT od starego jak od nowego, Rzeczpospolita z 27 października 2005 r.). Dla celów dowodowych – na wypadek ewentualnej kontroli – warto, aby przy likwidacji byÅ‚y obecne inne osoby (Å›wiadkowie), które również podpisaÅ‚yby protokóÅ‚ zniszczenia.

Piotr Geliński - Doradca podatkowy

Doradca podatkowy nr 10841; magister prawa (absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Gdańskiego).

Od 2002 r. zdobywał doświadczenie jako współpracownik znanych kancelarii prawnych i kancelarii doradztwa podatkowego. Od 2008 r. wykonuje zawód doradcy podatkowego obecnie w formie spółki doradztwa podatkowego;

Specjalizuje się w: udzielaniu porad, opinii i wyjaśnień z zakresu obowiązków podatkowych; analizie obciążeń podatkowych i ich optymalizacji, planowaniu podatkowym; ocenie umów pod względem wynikających z nich obowiązków podatkowych; doradztwie w sporach z organami podatkowymi, podczas kontroli podatkowej i skarbowej oraz w postępowaniach z zakresu zobowiązań podatkowych, w tym także w postępowaniach sądowoadministracyjnych.

Powiązane artykuły

Likwidacja działalności gospodarczej a podatki

Podatnik podatku dochodowego od osób fizycznych, w przypadku decyzji o likwidacji dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych i przy prowadzeniu podatkowej ksiÄ™gi (...)

Od 1 listopada MPP obowiÄ…zkowy dla wybranych transakcji

Od 1 listopada 2019 r. mechanizm podzielonej pÅ‚atnoÅ›ci (MPP) bÄ™dzie obowiÄ…zkowy dla faktur powyżej 15 tys. zÅ‚ brutto, które dotyczÄ… tzw. towarów i usÅ‚ug wrażliwych (np. paliwa, stal, (...)

Prawa komandytariusza w spółce komandytowej

Prawa i obowiązki przyznane lub obciążające komandytariusza służą realizacji jego statusu w spółce. Uprawnienia korporacyjne związane są z członkostwem w spółce. Należą do nich m.in.: prawo (...)

Przygotuj siÄ™ na brexit

30 marca 2019 r. Wielka Brytania opuÅ›ci UE. Skutki tego aktu bÄ™dÄ… odczuwalne dla obywateli, przedsiÄ™biorstw i administracji zarówno UK, jak i w UE. Wynik negocjacji w sprawie wyjÅ›cia Wielkiej (...)

Czym jest podatek?

Podatek jest nieodpÅ‚atnym (i nieekwiwalentnym) i bezzwrotnym Å›wiadczeniem pieniężnym o charakterze ogólnym (czyli powszechnym), które jest nakÅ‚adane jednostronnie przez paÅ„stwo (...)

Split Payment, na czym polega mechanizm podzielonej płatności

1 lipca 2018 r. wchodzi w życie dobrowolny mechanizm podzielonej pÅ‚atnoÅ›ci dla przedsiÄ™biorców. Jego celem jest zwiÄ™kszenie bezpieczeÅ„stwa transakcji realizowanych przez przedsiÄ™biorców (...)

Weksel - Co to jest weksel i jak może on zabezpieczyć płatność

Weksel jest dokumentem, w którym ktoś zobowiązuje się do zapłaty pewnej kwoty pieniędzy innej osobie. Treść i formę tego dokumentu dokładnie opisuje ustawa. Zazwyczaj jest on wręczany przez (...)

Kiedy reklama jest nieuczciwa?

Definicje czynów nieuczciwej konkurencji w zakresie reklamy podaje ustawa z dnia 16 kwietnia 1993 r. o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji. Ustawa reguluje kwestię zapobiegania i zwalczania nieuczciwej (...)

Jak zakończyć jednoosobową działalność gospodarczą?

WykreÅ›lenie z CEIDG, rozwiÄ…zanie umów z pracownikami, wyrejestrowanie z ZUS, rozliczenie podatków, zamkniÄ™cie ksiÄ™gowoÅ›ci, przechowywanie dokumentów po zamkniÄ™ciu, inne obowiÄ…zki (...)

Jakie sÄ… sposoby realizacji weksla?

Szybkie uzyskanie gotówki jest niezwykle ważne dla sprawnie działającego przedsiębiorcy. Niekiedy przynajmniej już samo zaspokojenie części wierzytelności jest zasadniczym czynnikiem pozwalającym (...)