Podatkowe skutki ugody

Rz: Czytelnicy pytają, jaki skutek prawny wywiera ugoda, którą podatnicy zawarli po wykonaniu wcześniejszej czynności. Chodzi o sytuację, gdy za tę czynność została wystawiona już faktura? Witold Modzelewski: Oczywiście podstawowe znaczenie ma przedmiot ugody. Ale jeśli dotyczy takich istotnych dla podatników spraw, jak kwota należna, wielkość zaliczek, zakres wykonywanej usługi etc., to do celów podatkowych należy ją zinterpretować zgodnie z jej treścią. Przyjrzyjmy się takiej sytuacji - podatnik za wykonaną usługę żądał zapłaty 100 tys. zł plus 22 proc. VAT. Wystawiona faktura nie została zapłacona. Ale strony transakcji postanowiły zawrzeć ugodę - na kwotę 60 tys. plus 22 proc. VAT. Tu pojawia się pytanie: czy w takiej sytuacji można wystawić fakturę korygującą? Oczywiście, tak. Mimo że ustawa nie mówi o tym wprost. Można taką sytuację potraktować analogicznie do udzielenia rabatu lub ograniczenia zakresu przedmiotu świadczenia.

Zespół
e-prawnik.pl