Przykładowe obliczenie wysokości kapitału początkowego

5.1.2006

Obecnie mam 40 lat. Okres składkowy wynosi 16 lat i 7 miesięcy, natomiast okres nieskładkowy 1 miesiąc. Okresy te podaje na dzień 31 grudnia 1998r.

Nasz użytkownik wskazał nam wysokość swoich zarobków z ostatnich 10 lat. Na podstawie tabeli przeciętnego rocznego wynagrodzenia wskaźnik tych zarobków kształtował się następująco:
1989r. - 2 859 600 - 115,23%
1990r. - 13 869 000 - 112,24%
1991r. - 24 115 000 - 113,53%
1992r. - 40 300 000 - 114,42%
1993r. - 56 600 000 - 118,06%
1994r. - 80 025 000 - 125,16%
1995r. - 15 223 - 180,55%
1996r. - 23 567 - 224,96%
1997r. - 26 555 - 208,38%
1998r.

- 30 121 - 202,50%

średnia - 126,25%

Biorąc pod uwagę :

w celu ustalenia kapitału początkowego oraz wysokości emerytury na dzień 1 stycznia 1999r. należy określić wiek ubezpieczonego na dzień 31 grudnia 1998r. Ponieważ ubezpieczony urodził się 1 września 1962r, w dniu 31 grudnia 1998r. ubezpieczony miał 36 lat i 3 miesiące - dla celów obliczeniowych - 36 lat.
Okres składkowy na dzień 31 grudnia 1998r. - 16 lat i 7 m-cy = 199 m-cy
Okres nieskładkowy na dzień 31 grudnia 1998r. - 1 miesiąc
Kwota bazowa - 1220,89 zł
Wskaźnik zarobków - 126,25%
Podstawa wymiaru emerytury x kwota bazowa, czyli 126,25% x 1220,89zł = 1541,37 zł

Obliczanie tzw. części socjalnej emerytury.

W celu obliczenia części socjalnej emerytury należy obliczyć wskaźnik p należy pamiętać, że wiek ubezpieczonego oznacza wiek w dniu 31.12.1998 r., określony w pełnych latach, jeżeli jednak w dniu 31.12.1998 r. ubezpieczony miał więcej niż 6 m-cy ponad wiek ustalony w latach, przyjmuje się pełne lata po zaokrągleniu w górę.

Korzystając z tabeli stanowiącej załącznik do ustawy o emeryturach i rentach z FUS ustaliliśmy współczynnik p na poziomie 51,03%.

Część socjalna emerytury:

24% x 1220,89zł = 293,01 zł

293,01zł x 51,03% = 149,52 zł

okres składkowy: 199 : 12 x 1,3% x 1541,37zł = 332,28 zł

okres nieskładkowy: 1 : 12 x 0,7% x 1541,37zł = 0,89 zł

Emerytura naszego użytkownika na dzień 1 stycznia 1999r. wyniosłaby więc 482,69 zł.

Oznacza to, że kapitał początkowy na dzień 1 stycznia 1999r. naszego użytkownika wynosił:

209 x 482,69 zł = 100 882,21 zł

Kapitał początkowy będzie waloryzowany w terminach i na zasadach przewidzianych dla waloryzacji składek na ubezpieczenie społeczne. Termin ostatecznego obliczenia kapitału początkowego nie ma jednak znaczenia dla ubezpieczonego, ponieważ wartość tego kapitału ustalana jest zawsze na dzień 1 stycznia 1999 r. i podlega wszystkim waloryzacjom po tej dacie.

Obliczenia dokonaliśmy na podstawie danych dostępnych na stronach Zakładu Ubezpieczeń Społecznych oraz ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Michał Włodarczyk

Radca Prawny

Zajmuje się sprawami osób fizycznych jak również przedsiębiorców. Posiada rozległe doświadczenie w poradnictwie w sprawach życiowych osób fizycznych jak również profesjonalnych problemów prawnych przedsiębiorców. Bazując na swoim doświadczeniu skutecznie doradza w sprawach osób fizycznych jak i przedsiębiorców zawsze dbając o praktyczną stronę problemów prawnych z jakimi zwracają się do niego jego klienci.

Czy uważasz, że artykuł zawiera wszystkie istotne informacje? Czy jest coś, co powinniśmy uzupełnić? A może masz własne doświadczenia związane z tematem artykułu?

Masz inne pytanie do prawnika?

Komentarze

Świątek 2020-12-13 18:00:54
Witam. Skąd się wzięła wartość "średnia - 126,25%", oraz liczba 209 w równaniu: "209 x 482,69 zł = 100 882,21 zł" Pozdrawiam.
Stefan Chudy 2020-04-18 09:24:26
Przechodzi na emeryturę po 60 latach w związku z posiadaniem wymaganego okresu zatrudnienia w warunkach szczególnych. Wyliczenie kapitału początkowego. Pytanie: do wyliczenia współczynnika "p" przyjmujemy wiek emerytalny 60, czy 65 lat. Drugie pytanie dotyczy sytuacji gdy : ta sama osoba wróciła w 1988 r. do pracy 27.04. a od 01.01.do 26.04. była na urlopie wychowawczym. W związku z tym, czy za 1988 r. do wyliczenia WWPW dla celów kapitału poczatkowego przyjmujemy 8, cz 9 miesięcy. Oczekuję na informację. Pozdrawiam! S. Ch.

Czytaj także

Przeliczenie świadczenia lub kapitału początkowego z uwzględnieniem wynagrodzenia minimalnego

Kiedy ZUS ponownie przeliczy emeryturę, rentę lub kapitał początkowy?

Jak obliczyć kapitał początkowy?

Kapitał początkowy. Jakie dokumenty potrzebne są do jego ustalenia?

Rekompensaty dla osób, które nie mogą przejść na emeryturę pomostową

Obniżenie kapitału zakładowego spółki akcyjnej

Podwyższenie kapitału zakładowego w spółce z o.o.

Emerytura dla ubezpieczonych urodzonych po dniu 31 grudnia 1948 r.

Podwyższenie kapitału zakładowego spółki akcyjnej ze środków spółki

Pytania i odpowiedzi

Ustalenie wysokości kapitału początkowego

Pytanie: "W sierpniu 2002 r. złożyłam w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych indywidualny wniosek o ustalenie kapitału początkowego. Wniosek bez zastrzeżeń został przyjęty. Od stycznia 2003 r. podjęłam pracę. Czy należy o tym powiadomić ZUS, jeżeli tak to w jakiej formie? W jakim terminie powinnam uzyskać informację z ZUS o wysokości ustalonego kapitału początkowego? "

Służba wojskowa a naliczanie kapitału początkowego

Pytanie: "Czy służba wojskowa odbyta przed 1998 r. uprawnia do naliczenia kapitału początkowego i czy można do niej doliczyć jako okresy nieskładkowe naukę w szkole średniej i okresy przebywania na bezrobociu?"

Obliczanie kapitału początkowego

Pytanie: "Jesteśmy spółką z o.o., zatrudniającą około 30 osób. Czy mamy obowiązek wystąpić w imieniu pracowników do ZUS z wnioskiem o ustalenie kapitału początkowego?"

Kapitał początkowy - spóźniony wniosek

Pytanie: "Nasz pracownik nie zdążył przekazać wszystkich wymaganych do ustalenia kapitału początkowego dokumentów w terminie ustalonym przez organ ubezpieczeniowy, czyli do końca 2006 roku. Czy jest jeszcze możliwe przekazanie danych do ubezpieczyciela celem wyliczenia kapitału początkowego?"

Ustalenie kapitału początkowego

Pytanie: "Jestem członkiem zakonu. Jestem odpowiedzialnym za ubezpieczenia wszystkich członków naszego zakonu od wejścia reformy ubezpieczeniowej. Mam duże wątpliwości prawne co do ustanowionej formy realizacji kapitału początkowego i jego obsługi przez urzędników ZUS. Wiem, że reforma ubezpieczeń społecznych przewiduje taki twór jak kapitał początkowy, ale jak się to ma do obowiązującego prawa i zobowiązań ZUS - u. Gdzie znajdę podstawę prawną, że to ja muszę dokonać zestawienia (...)"

Błędy w dokumentach przy wyliczaniu kapitału

Pytanie: "Zostały złożone dokumenty do kapitału początkowego za jednego z pracowników. Otrzymując potwierdzenie na złożonych formulrzach Rp-6 i Kp-1 pracownik zauważył, że osoba, która w jego imieniu wypełniała te formularze pomyliła się i w jednym z nich wstawiła nieprawidłowe numery NIP i PESEL. Jaka jest w tej chwili możliwość złożenia poprawnych danych i w jaki sposób zawiadomić ZUS o zaistniałej pomyłce?"

Sankcje za brak uzupełnienia kapitału

Pytanie: "Czy w przypadku nieuzupełnienia kapitału zakładowego do wymaganej wysokości są przewidziane sankcje karne, prawne, karno-skarbowe wobec spółki, wspólników lub zarządu? "

Emerytura wojskowa a kapitał początkowy

Pytanie: "Jestem emerytem wojskowym. Świadczenie to nabyłem w 1996 roku. Zaraz po nabyciu świadczeń jak wyżej podjąłem prace w cywilu na pełnym etacie i obecnie osiągam stosunkowo wysokie przychody w stosunku do świadczeń emerytalnych pobieranych z Wojskowego Biura Emerytalnego. W tej sytuacji rozważam możliwość przeliczenia świadczenia emerytalnego - w sytuacji gdybym zakończył okres czynności zawodowej. W ramach Reformy Emerytalnej (1999 r.) pozostałem tylko w tzw. I filarze. Ostatnio (...)"

Uchwała o podniesieniu kapitału zakładowego

Pytanie: "Czy wspólnicy mogą podjąć uchwałę o podniesieniu kapitału zakładowego ustalając ostateczny termin wykonania tej uchwały np. na 10 miesięcy później? Czy każdy ze wspólników może w tym okresie wpłacać gotówkę na podnoszenie kapitału w dowolnych ratach i terminach i w którym momencie na zarządzie ciąży obowiązek zgłoszenia zmiany do KRS? Czy stanie się to w momencie wykonania uchwały, czyli podniesienia kapitału zakładowego do ostatecznej wysokości ustalonej w uchwale? (...)"

Wyliczenie kapitału początkowego

Pytanie: "Mój problem dotyczy jedynie tego, że 1993 rok był okresem nieprzerwanych studiów dziennych i jako taki powinien być liczony w całym okresie jako nieskładkowy. W moim przypadku okres nieskładkowy, co byłoby zgodne z ustawą, obejmuje przedział począwszy od 1989 roku, kiedy rozpoczynałem studia do 1994 roku, w którym je ukończyłem. Natomiast podjęcie pracy w trakcie studiów w okresie 3 miesięcy 1993 roku według założeń ZUS-u spowodowało odniesienie zarobku ze wspomnianego okresu (...)"

Potwierdzenie podwyższenia kapitału zakładowego

Pytanie: "Spółka akcyjna ma kapitał 100 000 zł. Do końca 2004 roku powinna była podwyższyć kapitał do 250 000 zł. Czy przy zgłaszaniu podwyższenia kapitału spółki S.A. do KRS wymagane jest przedstawienie np: wyciągu bankowego czy też potwierdzenia przez bank wpłaty w tym przypadku 150 000 zł? Czy wymagany jest jakiś inny dokument potwierdzający podwyższenie kapitału, jeżeli tak to jaki to dokument?"

Wpłaty w ratach na pokrycie kapitału

Pytanie: "Czy wspólnik zobowiązany uchwałą do podniesienia kapitału z terminem określonym na pięć miesięcy później może dokonywać wpłat w ratach? Czy wpływ takiej raty jest podniesieniem kapitału, które musi zostać zgłoszone przez zarząd do KRS, czy też obowiązek zgłoszenia do KRS powstanie w momencie wpłaty ostatniej raty, czyli w momencie ostatecznego wykonania uchwały o podniesienia kapitału zakładowego? Podniesienie kapitału nie stanowi zmiany umowy spółki."

Minimalna wartość kapitału zakładowego spółki z o.o.

Pytanie: "Jaka musi być minimalna wartość kapitału zakładowego spółki z o.o.?"

Inwestycja kapitału zakładowego

Pytanie: "Czy kapitał założycielski - np. 100 000 zł może być w jakiś sposób użyty (zainwestowany) przy działalności spółki (np. na zakup materiałów lub maszyn). Czy jest to kapitał lub lepiej - gwarancja wypłacalności spółki do tego limitu (w przypadku zadłużeń lub upadku spółki)?"

Uchylenie uchwały o podwyższeniu kapitału

Pytanie: "W grudniu 2007 roku nastąpiło podwyższenie kapitału zakładowego. Sąd zwrócił wniosek na podstawie art. 18 ust 2 w zw. z at. 19 ust. 3 ustawy o KRS. Planowana jest zmiana umowy spółki. Czy Zgromadzenie Wspólników może uchylić uchwałę z grudnia 2007 r. o podwyższeniu kapitału, a podwyższenia dokonać na podstawie zmiany umowy spółki, która i tak ma zostać zmieniona?"