Rozliczenie roczne składki zdrowotnej za 2024 rok

Czas do 20 maja

Niedługo mija termin rocznego rozliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne, które dotyczy wielu przedsiębiorców, w tym osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.

Przed rozliczeniem rocznym każdy płatnik składek powinien upewnić się, iż złożył wszystkie deklaracje rozliczeniowe za 2024 rok. Rozliczenie roczne należy złożyć do 20 maja br. na dokumencie za kwiecień 2025 r.

Kto ma obowiązek złożenia rozliczenia rocznego składki na ubezpieczenie zdrowotne?

Obowiązek rocznego rozliczenia składki zdrowotnej mają płatnicy składek, którzy:

• są opodatkowani podatkiem liniowym, według skali podatkowej PIT bądź ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
• obecnie prowadzą firmę,
• w zeszłym roku zawiesili albo zakończyli działalność, a podlegali ubezpieczeniu zdrowotnemu w 2024 r. choćby przez 1 dzień,
• rozpoczęli prowadzenie działalności od stycznia 2025 r. i opłacają podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) na zasadach ogólnych.

Na jakich formularzach należy złożyć rozliczenie roczne?

Osoby, które prowadzą jednoosobową działalność, roczne rozliczenie składają na druku ZUS DRA (blok XII). Przedsiębiorcy, którzy opłacają składki za inne osoby (m.in. za pracowników czy zleceniobiorców), wypełniają druk ZUS RCA (blok III.F).

Jak przygotować się do rozliczenia?

Zanim przedsiębiorca prześle roczne podsumowanie do ZUS, powinien sprawdzić, czy przekazał dokumenty rozliczeniowe za wszystkie miesiące roku kalendarzowego (od stycznia do grudnia 2024 r.) - jeżeli płaci podatek w formie ryczałtu, bądź roku składkowego (od lutego 2024 r. do stycznia 2025 r.) – jeżeli opłaca podatek na zasadach ogólnych.

Najpierw należy uzupełnić brakujące dokumenty, a dopiero później złożyć rozliczenie roczne. Rozliczenie roczne składki zdrowotnej trzeba przekazać do ZUS w dokumencie za kwiecień 2025 r. do 20 maja.

Jak odzyskać nadpłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne?

Jeżeli wynikiem rocznego rozliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne będzie nadpłata, zaś płatnik nie ma zaległości w opłacaniu składek ani nie pobierał nienależnych świadczeń z ubezpieczeń społecznych, to na swoim profilu na PUE/eZUS w dokumentach roboczych znajdzie wniosek o zwrot nadpłaty (RZS-R).

Należy ten wniosek sprawdzić, podpisać i odesłać za pośrednictwem PUE/eZUS do 2 czerwca br. Wtedy najpóźniej do 1 sierpnia br. ZUS przekaże nadpłatę na rachunek bankowy, jaki jest zapisany na koncie płatnika składek. Jeżeli przedsiębiorca nie złoży wniosku o zwrot nadpłaty, to ZUS rozliczy ją na koncie płatnika najpóźniej do końca tego roku.

Do kiedy można złożyć korektę składki na ubezpieczenie zdrowotne za ubiegły rok?

Przedsiębiorca, który chce złożyć dokumenty korygujące wysokość składki zdrowotnej za 2024 rok, może je przekazać najpóźniej do dnia, w którym złoży wniosek o zwrot nadpłaty, a jeżeli nie składa takiego wniosku – do 1 lipca 2025 r.

A.J.
Zespół e-prawnik.pl