Spółka za granicą? Jaką spółkę wybrać LTD, GmbH czy UG?

Zakres

LTD

Pełna nazwa

Private Company Limited by Shares

Kraj rejestracji

Wielka Brytania

Odpowiedznik polskiej spółki

Sp. z o.o.

Osobowość prawna

Tak

Rodzaj spółki

Kapitałowa

Odpowiedzialność wspólników majątkiem osobistym

Nie

Odpowiedzialność wspólników

Spółka odpowiada za swoje zobowiązania własnym majątkiem, odpowiedzialność wspólników jest ograniczona do wysokości wkładów.

Urząd rejestrujący spółkę

Companies House

Uprawniony do rejestracji

Każda osoba w tym nie będąca rezydentem Wysp Brytyjskich.

Zarząd

Każda osoba w tym nie będąca rezydentem Wysp Brytyjskich. W każdej firmie musi być przynajmniej jeden dyrektor i sekretarz, przy czym nie może to być jedna i ta sama osoba.

Minimalna liczba udziałowców

1

Minimalny kapitał zakładowy

Brak minimalnego progu. Standardowy kapitał zakładowy może wynosi 1 tys. GBP podzielonych na 1,000 akcji po 1.00 GBP każda

Obowiązek wpłaty kapitału zakładowego na konto spółki

NIE - kapitał jest wyłącznie deklarowany

Waluta kapitału zakładowego

Co do zasady GBP

Forma wkładu na pokrycie udziału

Pieniądz lub aport (mienie materialne i niematerialne, oraz praca)

Nazwa podatku dochodowego

Corporation tax

Forma notarialna umowy spółki

Nie

Adres rejestracji spółki

Anglia, Walia bądź Szkocja

Czas na zarejestrowanie spółki

około 5 dni

Opłaty za zarejestrowanie spółki

Zwykła opłata rejestracyjna wynosi 20 funtów, natomiast opłata za usługę tego samego dnia wynosi 50 funtów.

Kwota wolna od podatku

10 600 GBP

Podatek dochodowy

20% - 0 GBP do 31.785 GBP;        40% - 31.786 GBP do 150.000 GBP; 45% - powyżej 150 000 GBP;

Podatkiem od przedsiębiorstw

Brak

VAT

20% - obowiązek rejestracji VAT i rozliczeń VAT powstaje dla obrotów powyżej 82,000.00 GBP

ZUS

Class 2 - roczny dochód netto do GBP 8,060.00 - stawka GBP 2.80 tygodniowo
Class 4 - dochód netto powyżej GBP 8,060.00 - stawka GBP 2.80 tygodniowo plus 9% dochodu powyżej GBP 8,060.00 do GBP 42,385.00. Dodatkowo opłata w wysokości 2% dla dochodu powyżej GBP 42,385.00 ubezpieczenie ok. 11 funtów miesięcznie

Księgowość

ok. 150 GBP miesięcznie

Biuro wirtualne

od 150 GBP rocznie

Zakres

UG

Pełna nazwa

Unternehmergesellschaft

Kraj rejestracji

Niemcy

Odpowiedznik polskiej spółki

specjalny wariant Spółki z.o.o podobna do angielskiej LTD

Osobowość prawna

Tak

Rodzaj spółki

Kapitałowa

Odpowiedzialność wspólników majątkiem osobistym

Nie

Odpowiedzialność wspólników

Spółka odpowiada za swoje zobowiązania własnym majątkiem, odpowiedzialność wspólników jest ograniczona do wysokości wkładów.

Urząd rejestrujący spółkę

Sąd Rejonowy  - Sąd Rejestrowy

Uprawniony do rejestracji

Każda osoba/ Wymagana forma notarialna umowy

Zarząd

Powołanie dyrektora zarządzającego (Geschäftsführer) posiadającego miejsce pobytu/zamieszkania w Niemczech

Minimalna liczba udziałowców

1

Minimalny kapitał zakładowy

od 1 EURO

Obowiązek wpłaty kapitału zakładowego na konto spółki

Tak. W wysokości kapitału zakładowego. Spółka musi tworzyć kapitał zapasowy w wysokości jednej czwartej rocznego zysku aż do osiągnięcia kapitału zakładowego w wysokości 25.000

Waluta kapitału zakładowego

EURO

Forma wkładu na pokrycie udziału

Pieniądz lub aport (mienie materialne i niematerialne, oraz praca). W przypadku aportu skomplikowana procedura jego wnoszenia

Nazwa podatku dochodowego

Körperschaftsteuer (KörpSt lub KSt)

Forma notarialna umowy spółki

Nie

Adres rejestracji spółki

Siedziba administracyjna spółki może znajdować się w Polsce.

Czas na zarejestrowanie spółki

około 5 dni/ wszystko zleży od przygotowanych dokumentów

Opłaty za zarejestrowanie spółki

Jak w przypadku GmbH z tym że będzie niższy kapitał zakładowy.

Kwota wolna od podatku

8.354 Euro

Podatek dochodowy

Körperschaftsteuer (KörpSt lub KSt) jest podatkiem dochodowy od osób prawnych - 15 %

Podatkiem od przedsiębiorstw

Gewerbesteuer (GewSt) jest podatkiem od przedsiębiorstw. Podatek ten płaci każda firma po przekroczeniu obrotów 24.500 EUR w stosunku rocznym. Wysokość Gewerbesteuer uzależniona jest od gminy i wynosi od 7% do 17%

VAT

19%

ZUS

Przedsiębiorca powinien posiadać co najmniej ubezpieczenie zdrowotne. Osoby, które prowadzą działalność mają do wyboru ubezpieczenie w sektorze publicznym lub w prywatnej kasie chorych. W ustawowych publicznych kasach chorych podstawą do obliczenia składki są dochody. Bez prawa do zasiłku chorobowego składka wynosi 14,9%, a z prawem do zasiłku do siódmego tygodnia choroby 15,5%. Ubezpieczenie emerytalne obowiązkowe jest dla zatrudnionych pracowników - co miesiąc z jego pensji potrącana jest składka w wysokości około 19%, która zasila konto niemieckiego ubezpieczyciela. Połowę składki pokrywa pracodawca, połowę płaci pracownik. Składki osób, prowadzących własną działalność gospodarczą, są zupełnie dobrowolne.

Księgowość

ok. 250 EURO miesięcznie

Biuro wirtualne

brak/możliwe stacjonarne biuro w Polsce

Zakres

GmbH

Pełna nazwa

 Gesellschaft mit beschränkter Haftung

Kraj rejestracji

Niemcy

Odpowiedznik polskiej spółki

Sp. z o.o.

Osobowość prawna

Tak

Rodzaj spółki

Kapitałowa

Odpowiedzialność wspólników majątkiem osobistym

Nie

Odpowiedzialność wspólników

Spółka odpowiada za swoje zobowiązania własnym majątkiem, odpowiedzialność wspólników jest ograniczona do wysokości wkładów.

Urząd rejestrujący spółkę

Sąd Rejonowy  - Sąd Rejestrowy

Uprawniony do rejestracji

Każda osoba/ Wymagana forma notarialna umowy

Zarząd

Powołanie dyrektora zarządzającego (Geschäftsführer) posiadającego miejsce pobytu/zamieszkania w Niemczech

Minimalna liczba udziałowców

1

Minimalny kapitał zakładowy

25000 EURO

Obowiązek wpłaty kapitału zakładowego na konto spółki

TAK. Do zgłoszenia i wpisu spółki do rejestru konieczna jest wpłata połowy kapitału, czyli 12500 EURO i na każdy wkład co najmniej jedną czwartą jego wartości. Następnie należy uzupełnić kwotę po pierwszym roku działalności o kolejne 12.500 EURO.

Waluta kapitału zakładowego

EURO

Forma wkładu na pokrycie udziału

Pieniądz lub aport (mienie materialne i niematerialne, oraz praca). W przypadku aportu skomplikowana procedura jego wnoszenia

Nazwa podatku dochodowego

Körperschaftsteuer (KörpSt lub KSt)

Forma notarialna umowy spółki

Tak. Zgłoszenie spółki z o.o. do rejestru handlowego musi być poświadczone przez notariusza

Adres rejestracji spółki

Siedziba administracyjna spółki może znajdować się w Polsce.

Czas na zarejestrowanie spółki

około 5 dni/ wszystko zleży od przygotowanych dokumentów

Opłaty za zarejestrowanie spółki

Z reguły koszty założenia spółki GmbH wynoszą co najmniej 5 procent jej kapitału zakładowego, wliczają się w to koszty notariusza oraz doradcy podatkowego. Przy kapitale zakładowym w wysokości 25 000 euro będzie to więc około 1300 euro. Przynajmniej połowa kapitału zakładowego, czyli 12 500 euro, musi być wpłacona do momentu wpisania spółki do rejestru. Spotkanie z udziałowcami (właścicielami) i prezesem/prezesami spółki (czasem są to właściciele) połączone z naradą wstępną jest bezwarunkowo konieczne.

Kwota wolna od podatku

8.354 Euro

Podatek dochodowy

Körperschaftsteuer (KörpSt lub KSt) jest podatkiem dochodowy od osób prawnych - 15 %

Podatkiem od przedsiębiorstw

Gewerbesteuer (GewSt) jest podatkiem od przedsiębiorstw. Podatek ten płaci każda firma po przekroczeniu obrotów 24.500 EUR w stosunku rocznym. Wysokość Gewerbesteuer uzależniona jest od gminy i wynosi od 7% do 17%

VAT

19%

ZUS

Przedsiębiorca powinien posiadać co najmniej ubezpieczenie zdrowotne. Osoby, które prowadzą działalność mają do wyboru ubezpieczenie w sektorze publicznym lub w prywatnej kasie chorych. W ustawowych publicznych kasach chorych podstawą do obliczenia składki są dochody. Bez prawa do zasiłku chorobowego składka wynosi 14,9%, a z prawem do zasiłku do siódmego tygodnia choroby 15,5%. Ubezpieczenie emerytalne obowiązkowe jest dla zatrudnionych pracowników - co miesiąc z jego pensji potrącana jest składka w wysokości około 19%, która zasila konto niemieckiego ubezpieczyciela. Połowę składki pokrywa pracodawca, połowę płaci pracownik. Składki osób, prowadzących własną działalność gospodarczą, są zupełnie dobrowolne.

Księgowość

ok. 250 EURO miesięcznie

Biuro wirtualne

brak/możliwe stacjonarne biuro w Polsce